小規模納稅人開具專票會計如何處理?

小規模納稅人開具專票會計如何處理?

小規模納稅人開具的增值稅專用發票會計分錄,按普通發票的處理方式進行處理.

借:應收賬款--xxx

貸:主營業務收--xxx

貸:應交稅費--應交稅金xxx

稅法規定,增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發票給小規模納稅人.既然是小規模,對方公司是不應該開增值稅專用發票的,小規模納稅人沒有資格收取增值稅專用發票的.

既然已經收到了,那就是對方單位出的錯,按普通發票的處理方式進行處理就可以了,不須要認證或將稅款做出來.

作為小規模納稅人已經取得了增值稅專用發票的話,就作為普通發票用來入帳就可以了,將抵扣聯和發票聯一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人.

一般納稅人如果發現或被查出開錯發票,到時會到小規模納稅人處調查用.

小規模納稅人能收增值稅專用發票嗎?

小規模納稅人可以收增值稅專用發票,但從稅鏈看,如果開給小規模納稅人,又沒法抵扣,稅鏈就斷了,而且小規模納稅人和實行簡易征收的一般納稅人收到專票,要全部計入成本,不可以抵扣的.

根據《增值稅暫行條例》第二十一條的規定,納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

1、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

2、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

3、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的.此外,根據《增值稅專用發票使用規定》第十條規定,商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票.

4、上述文件只是規定小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務不得開具增值稅專用發票,并沒有明確規定一般納稅人不得向小規模納稅人開具增值稅專用發票.因此,如果增值稅一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物不屬于上述規定不得開具增值稅專用發票情形的,在購買方索取的情況下,可以向小規模納稅人開具增值稅專用發票.

小規模納稅人開具專票會計如何處理?綜合以上內容所述,其實關于小規模納稅人企業在開具增值稅專用發票的賬務處理,在會計處理上都是可以按照普票發票進行處理的,如果你們對此上文提及到的賬務處理資料有什么問題,歡迎你們來本網站上找老師進行提問,會有專業的會計老師給你們解答的.