自產的用于公益性捐贈是否交增值稅

自產的用于公益性捐贈是否交增值稅

根據增值稅暫行條例實施細則,第四條 單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物: (一)將貨物交付其他單位或者個人代銷; (二)銷售代銷貨物; (三)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外; (四)將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目; (五)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費; (六)將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶; (七)將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者; (八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人. 自產的用于公益性捐贈,需要繳納增值稅.

企業捐贈自產產品的賬務處理

自產的產品對外捐贈,視同銷售.比如成本是80,市場價100.應該交的增值稅是100*0.17=17

分錄:

借:營業外支出 97

貸:存貨 80

應交稅費-應交增值稅17等到交企業所得稅的時候,是否公益就有區別了.在填企業所得稅納稅申報單子的時候,在視同銷售收入里填寫117,視同銷售成本97.接下來,如果非公益捐贈,就視同銷售利潤交稅,如果是公益捐贈,則視同銷售成本在利潤總額12%以內是不交稅的,超過12%的部分就需要交企業所得稅了.

按照新企業會計準則和《企業所得稅法》有關規定,企業對外捐贈資產,包括捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產,應按正常會計處理要求核算,待計算企業應納稅所得額時,再按計算的會計利潤根據稅法要求調整應納稅所得額,計算企業所得稅.企業對外捐贈資產分為捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產兩種情況.不論企業對外捐贈何種形式的資產,一律作為損失計入"營業外支出"賬戶.

借:營業外支出-- -對外捐贈 1070000

貸:庫存商品 900000

應交稅費-- -應交增值稅(銷項稅額) 170000

捐贈外購材料企業捐贈外購材料的會計處理與捐贈自產商品的會計處理最大不同就在于增值稅的處理.企業捐贈外購材料屬于改變材料用途,外購材料的增值稅不得抵扣,應將原已計入進項稅額的增值稅通過"應交稅費-- -應交增值稅(進項稅額轉出)"賬戶和材料成本一并轉入"營業外支出"賬戶.

自產的用于公益性捐贈是否交增值稅?根據我們上面文章中的介紹,我們可以知道的企業的自產產品在用于公益性捐贈的話,可以享受增值稅、企業所得稅等稅金的優惠政策,企業的具體的稅務處理和賬務處理,大家可以參考我們上面的介紹.