代開專票上的稅額比電子繳款憑證上的稅額少怎么調整

代開專票上的稅額比電子繳款憑證上的稅額少怎么調整

幾分錢不需要專門處理,在下月申報時,按正確計算的金額申報繳納,按實際申報繳納的金額減去或加上(看余額是在哪方)做分錄計提稅金.

查找原因,看是什么情況造成的,怎么申報系統會比賬上多了,應該不可能的.

當增值稅申報表里的實際扣稅款比實際計算應繳納的少0.01元時如何處理?

一、0.01元誤差產生的原因分析:

財務記賬要以進銷發票數為準(不考慮進項轉出等個別因素),不存在四舍五入問題,造成差數的原因是財務賬記完后未與稅表核對,如果稅表差數是通過不了比對的,也就是說根本不可能申報成功.

增值稅銷項是根據開票系統統計出來,進項是根據遠程認證或現在的網上勾選認證完成的,一分錢也不會差的.記賬要找出所差的1分錢是差在銷項多計抑或是進項少計了;

二、如果是進項少計,那么本月可以做分錄:

1、更正上月某號憑證少計進項數額

借:應交稅費-增-進 0.01

貸:存貨類或相關科目0.01

如果是銷項多計.那么本月做分錄

2、更正上月某號憑證多計銷項數額

貸:主營業務收入或應收賬款等相關科目0.01

貸:應交稅費-增值稅-銷項稅 0.01

這樣調賬完成,賬表一致.

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