農機合作社項目如何做賬務處理

農機合作社項目如何做賬務處理

農民專業合作社應按照財政部制定的《農民專業合作社財務會dao計制度(試行)》要求設置現金日記賬和銀行存款日記賬、總分類賬和必要的明細分類賬.

1、編寫科目及金額表.為了賬務啟用平衡,建賬時將合作社現有的資產、負債及所有者權益等科目的相關數據及明細數據,按合作社會計制度要求,分門別類地歸集整理,按順序登記,形成包含明細數據的科目余額表,作為建賬數據表.

2、填寫賬簿內容.在賬簿的封面寫明本賬簿名稱、農民專業合作社名稱和時間.賬簿的扉頁"經管人員一覽表",農民專業合作社財會人員應根據內容在輔導員的指導下如實填寫.農民專業合作社名稱、賬簿名稱、賬簿頁數、會計年度、啟用日期、單位負責人、會計主管、記賬人員的姓名等,并由有關人員蓋章,加蓋農民專業合作社公章.

3、設置賬戶目錄和賬戶.為了便于記賬和看賬時方便查找賬戶,通常在賬簿的扉頁的反面是賬戶目錄,根據農民專業合作社科目表資產、負債、所有者權益、成本和損益類的各科目順序填列,并根據每個賬戶年內可能發生的業務量的多少,預留每個賬戶應占用的賬頁數.如"庫存現金"賬戶用第1、2、3頁,"銀行存款"用第4、5頁,根據具體情況設置,并將賬戶名稱填入賬戶目錄中,并注明頁數.

4、初始數據錄入.將建賬數據表的有關總賬科目數據依據有關憑證登記總分類賬,有關明細數據登記明細分類賬.以后,農民專業合作社發生業務按《農民專業合作社財務會計制度》要求進行分錄、登記即可.

合作社資金來源的賬務處理

合作社的資金來源有:成員入社股金(包括:貨幣資金和非貨幣資產)、國家財政直接補助、他人捐贈、借款、成員往來、合作社積累等.

財務處理為:

借:利潤分配

貸:銀行存款

全部過程處理:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

借:利潤分配- 提取應付普通股股利

貸:應付股利-應付普通股利

發放時:

借:應付股利-應付普通股利

貸:銀行存款/現金

依據《中國人民共和國農民專業合作社法》第三十九條規定:農民專業合作社應當按照國務院財政部門制定的財務會計制度進行財務管理和會計核算.

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