稅率變更期間合同計算方法

稅率變更期間合同計算方法

價稅合計金額是850元,說明不含稅金額是850÷(1+17%)=726.50元,增值稅額是726.50×17%=123.50元.現在稅率變為16%,所以增值稅額應當變為726.50×16%=116.24元,價稅合計變為726.50+116.24=842.74元.

所以,購買方的要求是合理的.

但是如果約定的是不含稅價,也就是"客戶要求凈單價",按照新的稅率16%開具發票,總價肯定變少.

原來17%的總價=不含稅價×(1+17%)

現在16%的總價=不含稅價×(1+16%)

如果是約定的是含稅價,"客戶要求凈單價"升高,總價不變.

不含稅價=含稅價÷(1+16%)>含稅價÷(1+17%)

稅率變更之后,簽訂合同要注意哪些細節?

一、確定交易方納稅人身份

公司在合同簽訂時,一定要記得明確交易方納稅人身份.

因一般納稅人跟小規模納稅人,在計稅方法、稅率跟征收率、發票開具等方面都有很大的差別,所以在交易合同當中,一定要明確交易方納稅人的身份,甚至要明確到開票類型、送達期限等內容.

二、需要取得合法有效的抵扣憑證

增值稅進項稅額可抵扣的前提是取得合法有效的增值稅抵扣憑證,所以,企業若無法取得增值稅抵扣憑證,或是取得的抵扣憑證不合規、不合法,都會對受票方造成法律跟經濟損失.

所以公司在簽訂商業合同的時候,需要明確發票的開具、收付等問題,必要之時還可把增值稅發票開具、收付等問題與收付款項相關聯,并提前商量約定好由于發票問題造成的損失的相關責任跟違約金等問題.

三、確認交易價款有無含稅

一般情況下,根據商業合同簽訂的慣例,交易價款應該要包含稅款.在5月1日后簽訂的合同,應明確交易價款是否含稅,以此減少交易雙方可能因為增值稅引發的爭議.

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