報銷金額大于發票金額怎么操作

報銷金額大于發票金額怎么操作

必須如實按照發票金額報銷入賬,甚至也可以這樣,如果差旅費的發票金額大,公司有報銷標準,可以按照小于票面金額報銷,絕對不可以超過票面金額,無論公司有什么報銷制度,不能大過法律規定.

發票金額大于付款金額賬務處理

發票金額大于付款金額,是很常見的事情.主要有幾種:

1、開票方(收款方)優惠,不計零頭,但不愿做返利開紅票手續;

2、報銷人讓開票方故意多開,以便報銷時可以虛報.

賬務處理時,應該按實際付款金額入賬,發票金額大于付款金額的,不受影響.發票金額小于付款金額的,應該補足發票.

從管理上講,應該嚴格審核采購項目金額,杜絕上面所講的第二種情況發生.

《國家稅務總局關于平銷行為征收增值稅問題的通知》規定:

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減.應沖減的進項稅金計算公式如下:

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率

普通發票,做營業外收入,交所得稅.

例:采購員借款1000元,回來沖借款單的時候給了我一張1100元的機打發票,說多余的錢不需要了,費用報銷單上寫的金額是1100元,出納應該怎么辦?出納要是登記成1100元,則手里面的錢就多出賬面100元,出納應如何處理?

內賬就直接按1000元報銷就好了,只要注明了就行了,這不影響月末銀行對賬單跟銀行存款日記賬的平衡的.

外賬就如下:

借:管理費用 1000

貸:其他應收款1000

借:銀行存款 100

貸:其他應收款100

月末結轉:

借:其他應收款100

貸:營業外收入100

報銷金額大于發票金額怎么操作?與發票金額大于付款金額賬務處理方法,就是本章小編分享的兩個報銷金額與發票金額不相吻合的情況的處理內容,希望可以幫到大家,感謝大家,本章就到這里了,我們下期再見吧.