防偽開票系統維護費的抵扣怎么操作?

防偽開票系統維護費的抵扣怎么操作?

答:增值稅防偽稅控系統是國家為加強增值稅的征收管理,提高納稅人依法納稅的自覺性,及時發現和查處增值稅偷、騙稅行為而實施的國家金稅工程的主要組成部分.

財稅[2012]15號文件規定:增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

防偽稅控開票系統的技術維護費,該如何入賬?

答:增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.1、按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.

2、企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"營業外收入"等科目.

分錄:

借:管理費用 /辦公費

貸:現金(或銀行)

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅)

貸:營業外收入 /政府補助

月末結轉:借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(減免稅)

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