所得稅匯算清繳補稅的會計處理方法

所得稅匯算清繳補稅的會計處理方法

所得稅匯算清繳,是在本年度對上一年度所得稅申報來時是會計核算與稅法上存在的差異進行自查調自整補繳,發生應補繳的所得稅產生損益屬于上百一年的,等匯算清繳結束后,確實多繳了所得稅的話,可到稅務局找稅管員申請辦理退稅手續.退稅的會計分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整---所得稅

借:以前年度損益調整---所得稅

貸:利潤分配---未分配利潤

企業所得稅匯算清繳補稅要通過"以前年度損益調整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業所得稅匯算清繳補繳的稅款如何進行賬務處理?

《企業會計準則第28號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十二條規定, 企業應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯,但確定前期差錯累積影響數不切實可行的 除外.追溯重述法,是指在發現前期差錯時,視同該項前期差錯從未發生過,從而對財務報 表相關項目進行更正的方法.

第十四條規定,企業應當在重要的前期差錯發現當期的財務報表中,調整前期比較 數據.根據上述規定,貴公司補繳以前年度所得稅,應通過"以前年度損益調整"科目調整.

通過上述賬務處理后,還應同時調整會計報表相關項目的數字,包括:(1)資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字;(2)當期編制的會計報表相關項目的年初數;(3)提供比較會計報表時,還應調整有關會計報表的上年數;(4)經過上述調整后,如果涉及會計報表附注內容的,還應當調整會計報表附注相關 項目的數字.

所得稅匯算清繳補稅的會計處理方法,要通過"以前年度損益調整"科目核算.這個大家一定要仔細認真對待,根據企業的實際情況,而且我們要學會隨機應變,如果在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢我們的在線答疑老師!