小規模企業可以季度做賬嗎

小規模企業可以季度做賬嗎

小規模企業是核定征收的小規模納稅人企業,與其他企業一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅; 二、增值稅方面: 如果當月沒有發生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了,它相當于企業的一種其他費用類開支,個人認為,它只能記入"主營業務稅金及附加"科目.

企業的業務按照權責發生制原則,應該做在業務發生的當月.但由于季度申報增值稅和所得稅,季度內有些延遲,對稅收金額沒有影響,也沒有什么關系.

小規模納稅人開專票,未達起征點,是否繳稅?

小規模納稅人開專票,未達起征點,是否繳稅?《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條規定,小規模納稅人發生應稅行為,購買方索取增值稅專用發票的,可以向主管稅務機關申請代開.

《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第一條規定,增值稅小規模納稅人納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人納稅人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅.

第三條規定,增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.

小規模納稅人減征賬務處理

把減免的稅款計入營業外即可,小規模納稅人最常見就是增值稅減免,例如:

借:應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業外收入

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;

"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%.

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

小規模企業可以季度做賬嗎?因為賬務問題關系到一個企業的運營狀況,也關系到企業的稅收繳納,所以建議大家還是按月記賬,這樣思路比較清晰,也不容易出錯,大家還有任何問題都可以來本網站,更多名師為您保駕護航.