銷項稅額和進項稅額屬于哪個科目

銷項稅額和進項稅額屬于哪個科目

一、增值稅帳務處理

1、發生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

2、購進原材料時

借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

3、如果當月有進項稅額轉出

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

二、月末結轉

1、月末,增值稅經計算為應交的,即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出),則:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅金--未交增值稅

3、月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時就不用繳稅了,也無需進行會計處理,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅.

什么是銷項稅額和進項稅額

銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額.屬于財務過程中的一個環節.銷項稅額分為含稅、不含稅兩種.進項稅額指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額.進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率.

銷項稅額和進項稅額計算公式:當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額,當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率,進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率.

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額后,在計算應繳稅額時,不得在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額.

當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率.此外在銷項稅額的計算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種:銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率;銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率.銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額,此謂銷項稅額.

銷項稅額和進項稅額屬于哪個科目?本文給大家從增值稅帳務處理、月末結轉兩個方面講解了銷項稅額和進項稅額的相關分錄處理,銷項稅額和進項稅額的具體概念也給大家做了詳細分析,有需要的小伙伴不妨認真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應手的運用.