差旅費津貼如何報銷并進行賬務處理

差旅費津貼如何報銷并進行賬務處理

差旅補貼直接計入差旅費入賬處理.

借:銷售費用(管理費用、制造費用)---差旅費

貸:庫存現金(或銀行存款、其他應收款等科目)

用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出.其中,交通費、住宿費等應該取得發票入賬,而伙食補貼等出差補貼一般不需要發票,直接填列在差旅費報銷單里,與交通費、住宿費等支出一起做差旅費處理.

出差人員到財務部門領取差旅費報銷單,如實填寫報銷單的有關內容,如出差事由,出發到達的時間、地點,乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等,并將有關車 票、船票、飛機票、住宿發票等有關原始憑證粘貼在報銷單的背后,經所在部門和單位有關領導審查簽字后,送財務部門,財務部門有關人員應審查單據是否真實、 合法,按照本單位差旅費開支管理辦法計算應報銷的交通費金額、應發給的伙食補助費、住宿費包干結余、不買臥鋪補貼等,對差旅費進行結算,編制會計憑證后交出納員具體辦理現金收付.

差旅費稅前扣除兩大風險

一、核算時故意或因疏忽擴大了差旅費用核算范圍,將業務招待費、福利費作為差旅費用核算.

主要包括以下三種情形:

1、差旅過程中差旅人員發生的業務招待費用;

2、所報銷的差旅業務本身是業務招待性質的旅游行為;

3、所報銷的差旅業務全部或一部分屬于集體福利性質的支出.

二、差旅支出多為有關人員墊付,企業以費用報銷的方式取得發票,導致發票使用容易出現違規情況.

主要包括以下三種情形:

1、差旅人員找發票虛列支出,其中可能包括偽造或變造的發票、虛開的發票等違規情形;

2、發票報銷品名不實,例如將餐費、禮品費用開成會議費或住宿費;

3、超標費用多報少支,如差旅人員發生費用超出企業報銷標準,企業只按報銷標準支付費用但全額在稅前扣除.

財務人員在進行差旅費報銷時,要注意審核不是差旅費的憑證,規避風險

1.旅客運輸票據記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差審批單相吻合;

2.發票應在稅務機關指定的網站核驗真偽, 對于查驗為假發票或發票信息與電子底賬信息不一致的,不應接收;

3.審核發票信息發現未按規定開具,如未填納稅人識別號、紙質發票未加蓋發票專用章等,不應接收;

4.對于大額的,支出明顯不合理的住宿、會議服務發票,應當注意有無開錯發票如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務、會議服務等品名的.

差旅費津貼如何報銷并進行賬務處理?報銷差旅費津貼是要根據公司規章制度要求來做,每個公司對于差旅費津貼報銷要求會不同,財務在收到了員工的差旅費津貼報銷申請后,也需要審核相關報銷單據,確定無誤后再報銷給員工.