建筑公司勞務分包的賬務處理怎么做

建筑公司勞務分包的賬務處理怎么做

建筑勞務公司與施工總承包單位、專業承包單位和專業分包單位簽訂純勞務作業的分包合同,或者勞務公司(實質上是具有不同專業作業資質的勞務總承包企業)與施工總承包單位、專業承包單位和專業分包單位方簽訂含有部分輔料和純勞務部分的勞務分包合同.

具體財務處理如下:

第一,在建筑勞務公司與施工總承包單位、專業承包單位和專業分包單位與勞務公司簽訂勞務分包合同的情況下,勞務公司根據財稅【2016】36號文件的規定,選擇簡易計稅稅方法,直接向施工總承包單位、專業承包單位和專業分包單位開具3%的增值稅專用(普通)發票,施工總承包單位、專業承包單位和專業分包單位直接憑勞務公司開具的增值稅發票進成本,在"工程施工--分包成本--人工費用"科目進行成本核算.

第二,施工總承包單位、專業承包單位和專業分包單位將勞務款通過公對公賬戶轉入勞務公司的基本賬戶,勞務公司根據向發包方開具的發票金額做收入,在"主營業務收入"或"應收賬款--勞務款"科目核算.

工程分包應如何計稅

一、稅率和征收率:

1、一般納稅人提供建筑服務適用的稅率為9%;

2、一般納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,征收率為3%;

3、小規模納稅人提供建筑服務,征收率為3%.

二、計稅方法的基本規定:

增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法.一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更.

小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅,即:適用3%的征收率.

1、一般計稅方法的應納稅額:

一般計稅方法的應納稅額按:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;

2、簡易計稅方法的應納稅額:

1、簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×征收率;

2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的(即含稅價),按照下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率).

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