企業開外幣戶需要什么手續

企業開外幣戶需要什么手續

開戶程序及有關要求

1、凡符合《境內外匯賬戶管理規定》的境內機構、駐華機構(以下簡稱開戶單位)均可開立外匯賬戶.

2、開戶單位在申請開戶時,可根據本單位情況自行選擇開戶銀行.開戶銀行限于經批準經營外匯業務的各總行及其分支行.

3、開戶單位應按我局要求提供開戶所需的全部材料,經我局批準開戶后,應在30個工作日之內憑《開立外匯賬戶批準書》到開戶銀行辦理開戶手續.開戶銀行應填寫《開立外匯賬戶批準書》的回執聯并退開戶單位,開戶單位須于開戶后5個工作日內持回執到外匯局領取《外匯賬戶使用證》.凡超出30個工作日,開戶單位未到開戶銀行辦理開戶手續的,外匯局頒發的《開立外匯賬戶批準書》自動作廢.

4、同一性質的外匯賬戶,一個開戶單位原則上只允許開立一個.如因業務需要,確需開立兩個以上賬戶的,外匯局將根據具體情況嚴格審批.

5、開戶單位如丟失《開立外匯賬戶批準書》或《外匯賬戶使用證》,必須登報聲明作廢,并持登報聲明及補辦申請到外匯局辦理補辦手續.

外幣賬戶的設置

答: 外幣賬戶應根據實際發生外幣業務的科目設置,它包括外幣貨幣資金、外幣債權和外幣債務三大類.外幣業務主要包括日常外幣業務和月末外幣賬戶匯率調整兩類.發生外幣業務時,一般應按當日或月初市場匯率(現匯中間價)將外幣金額折合為記賬本位幣金額.具體如下:

1、賬務處理的兩種方法

(1)分賬制.日常核算以外幣原幣記賬,分別幣種核算損益和編制會計報表,在資產負債表日折算為記賬本位幣會計報表.只有銀行等少數金融企業采用.

(2)統賬制:在發生外幣業務時,即折算為記賬本位幣入賬.大多數企業采用.

2、需設置的外幣賬戶主要有外幣現金、外幣銀行存款以及用外幣結算的債權債務(應收賬款、應收票據、預付賬款、短期借款、長期借款、應付賬款、應付票據、應付職工薪酬、預收賬款).

3、發生外幣業務將外幣金額折算成記賬本位幣金額時,可采用發生時的市場匯率,也可采用當期期初的市場匯率.一旦選擇后,前后期應保持一致,不得隨意變更.期末,各外幣賬戶按期末市場匯率折算為記賬本位幣金額,并將外幣賬戶期末余額折算為記賬本位幣的金額與相對應的記賬本位幣賬戶的期末余額之間的差額,確認為匯兌損益.

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