產品不入庫直接銷售該怎么做帳

產品不入庫直接銷售該怎么做帳

建議還是經過庫存商品核算一下.不入庫的話,資產負責表的存貨項會多了生產成本的部分,導致虛增資產利潤表虛增利潤.具體會計處理如下:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借:主因業務成本

貸:庫存商品

借:庫存商品

貸:生產成本(入庫分錄)

借:生產成本

貸:原材料等

在實務中還有一種處理方法是:

銷售時,借;現金或者銀行存款,貸:主營業務收入,應交稅費-應交增值稅-銷項.采購時,借:主營業務成本,應交稅費-應交增值稅-進項(一般納稅人取得增值稅專用發票,否則無此分錄),貸:現金或者銀行存款.

但是我們不建議這樣做.

貨到票未到的會計處理

本月存貨已經入庫,但采購發票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本.月底時為了正確核算企業的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.

1、暫估入庫

【案例】某公司購進原材料A一批用于生產商品B(可以取得增值稅專用發票,稅率13%),原材料已驗收入庫,但尚未收到發票.合同約定材料價格共計1 130元(含稅).

【解析】

借:原材料--A   1 000

貸:應付賬款--暫估/無票(XX供應商 )   1 000

必須注意的是,未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.

因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

2、暫估回沖

按照規定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發票時再沖回.

①紅字沖回暫估入庫

借:原材料--A   -1 000

貸:應付賬款--暫估/無票XX供應商   -1 000

②收到發票,做入庫處理

借:原材料--A   1 000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)   130

貸:應付賬款--XX供應商   1 130

好啦各位小伙伴,今天關于產品不入庫直接銷售該怎么做帳的解讀就到這里啦,在日常的工作中面對這種情況,我們建議大家還是需要按照企業會計準則的規定程序處理.不能直接通過主營業務成本來處理.大家清楚了嗎?更多財稅知識請登錄我們的網站學習.