福利費過多怎么調整

福利費過多怎么調整

企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除

也就是先把實發工資乘以14%,與福利費比較,限額以內據實扣除,超過工資14%的部分不得抵扣

舉例,會計利潤20000,實發工資10000,福利費2000,那么計算福利費最多可以抵扣的限額是10000×14%=1400,實際福利費2000-1400=600,那么這600不可以扣,會計利潤調增600,應納稅所得額就成了20600(不考慮其他納稅調整項目.)

職工福利費的會計分錄怎么做?

(1)發生福利費支出時:

借:應付職工薪酬--職工福利費

貸:應付賬款/銀行存款/現金/累計折舊等

(2)對于不同的職工類型,分配計入不同的科目:

借:生產成本-人工成本

管理費用-人工成本

銷售費用-人工成本

貸:應付職工薪酬--職工福利費

福利費在新版所得稅納稅申報表的填報須知

企業發生職工薪酬及其相關的職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出等納稅調整項目,在進行企業所得稅年度納稅申報時,應填報《職工薪酬納稅調整明細表(A105050)》.

為加強企業職工薪酬的企業所得稅和個人所得稅比對分析,職工薪酬項目不需納稅調整的企業,也需填報本表.

具體來說是在第3行"職工福利費支出"的第1列"賬載金額"欄目中填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額.

在第2列"稅收規定扣除率"填報稅法規定的扣除比例(14%).

在第4列"稅收金額"填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額,按第1行第4列"工資薪金支出-稅收金額"×14%與本表第3行第1列的孰小值填報.

第5列"納稅調整金額"為第1-4列的余額.

必須注意的時,應當將職工福利費的扣除理解為"一項規定了上限的特定的費用支出".雖然A105050表是規定以納稅人"賬載已發生的職工福利費金額"減去"按照稅法規定允許稅前扣除的金額(允許稅前扣除的工資薪金支出×14%的孰小值)"的余額作為納稅調整減少的金額,但是不能簡單把"職工福利費的稅收金額"理解為就是以允許稅前扣除的工資薪金支出×14%的積,仍應根據相關稅收政策,從允許稅前扣除的職工福利費的項目、金額以及支付憑證等方面對此項進行審核計算填報.

福利費過多怎么調整?會計學堂小編覺得大家要先弄清楚,一般準許扣除的福利待遇是多少,就是工資薪酬的14%以下才行,多的就不能扣除了,小編還給大家涉及到了福利費在新版所得稅納稅申報表的填報方法,大家如果看完本文內容還想了解更多相關財務知識可以繼續關注本網站更新.