預繳所得稅年底虧損怎么沖回

預繳所得稅年底虧損怎么沖回

一、紅字沖回,假定貴公司預交所得稅10000

借:所得稅費用-10000

貸:應交稅費--應交企業所得稅-10000

二、納稅人應在次年5月底之前向主管稅務局提出退稅申請,并提供以下資料:

1、《退稅申請審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3、納稅人報關的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件;

4、納稅人書面申請或其他說明材料.

根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發〔2009〕79號)規定,預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.

企業所得稅應按季度的實際利潤額進行預繳

根據《企業所得稅法實施條例》的規定,企業所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定.企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.由于上述企業事前并未向稅務機關申請其他預繳方式,因此應按季度的實際利潤額,進行企業所得稅預繳.

而年度匯繳清繳時,全年應繳企業所得稅稅款小于已預繳稅款的,多繳稅款可以申請退稅,也可以抵減以后年度稅款.

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