資產負債表第二季度怎么填?

資產負債表第二季度怎么填?

資產負債表是反映企業一定時期的財務狀況的報表,按季進行填報的話,應該根據企業季末的帳面余額進行分析填列.也就是說資產負債表不管是按月或按季都是填報余額的,只不過是按月是填報月末余額,按季是填報季度末的余額.

資產負債表中的期末數主要有以下幾種填列方法:

(一)根據總賬科目余額填列.

如"交易性金融資產"、"短期借款"、"應付票據"、"應付職工薪酬"等項目,根據"交易性金融資產"、"短期借款"、"應付票據"、"應付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列;有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列,如"貨幣資金"項目,需根據"庫存現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目的期末余額的合計數填列.

(二)根據明細賬科目余額計算填列.

如"應付賬款"項目,需要根據"應付賬款"和"預付賬款"兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列;"應收賬款"項目,需要根據"應收賬款"和"預付賬款"兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列.

(三)根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列.

如"長期借款"項目,需要根據"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列.

(四)根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列.

如資產負債表中的"應收票據"、"應收賬款"、"長期股權投資"、"在建工程"等項目,應當根據"應收票據"、"應收賬款"、"長期股權投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準備"、"長期股權投資減值準備"、"在建工程減值準備"等科目余額后的凈額填列."固定資產"項目,應當根據"固定資產"科目的期末余額減去"累計折舊"、"固定資產減值準備"備抵科目余額后的凈額填列;"無形資產"項目,應當根據"無形資產"科目的期末余額,減去"累計攤銷"、"無形資產減值準備"備抵科目余額后的凈額填列.

(五)綜合運用上述填列方法分析填列.

如資產負債表中的"原材料"、"委托加工資"、"周轉材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數.

資產負債表和利潤表的勾稽關系是什么?

根據資產負債表中短期投資、長期投資,復核、匡算利潤表中"投資收益"的合理性.如關注是否存在資產負債表中沒有投資項目而利潤表中卻列有投資收益,以及投資收益大大超過投資項目的本金等異常情況.

根據資產負債表中固定資產、累計折舊金額,復核、匡算利潤表中"管理費用-折舊費"的合理性.結合生產設備的增減情況和開工率、能耗消耗,分析主營業務收入的變動是否存在產能和能源消耗支撐.

利潤及利潤分配表中"未分配利潤"項目與資產負債表"未分配利潤"項目數據勾稽關系是否恰當.注意利潤及利潤分配表中,"年初未分配利潤"項目"本年累計數"欄的數額應等于"未分配利潤"項目"上年數"欄的數額,應等于資產負債表"未分配利潤"項目的期初數.

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