財務往來賬對賬流程

財務往來賬對賬流程

一、賬證核對

賬證核對應就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項經濟業務核對其內容、數量、金額是否相符以及會計科目是否正確.根據業務量的大小,可逐筆核對,也可抽查核對.如發現有差錯,應逐步查對到初的依據,直至查出差錯的原因為止.

二、賬賬核對

賬賬核對要求做到賬賬相符,一般有以下幾種方法:

1.檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯.可以編制試算平衡表進行檢查,如果借貸雙方金額試算平衡,一般說來沒有錯誤,如果借貸雙方金額不平衡,則說明記賬有錯誤,要作進一步的檢查.

2.檢查總分類賬戶與所屬明細分類賬戶之間的記錄是否有差錯.有如下兩種方法:

編制明細分類賬本期發生額及余額明細表或財產物資的收發結存表與總分類賬戶核對,如有不符,應進一步查找差錯所在原因.

加計各明細分類賬戶中的本期發生額或余額合計數,直接與總分類賬戶的相應數字相核對.這種方法可以省略上述明細表的編制工作.

三、賬實核對

賬實核對要求賬簿記錄余額與各項財產物資和現金、銀行存款及各種有價證券的實存數核對相符.核對的方法是財產清查.對固定資產、材料、在產品、產成品、現金等,均應盤點實物,并與賬存數核對,看其是否相符.

擴展資料:

會計往來賬對賬技巧:

一、往來賬自查:

在與對方單位核對余額之前,應將全部經濟業務入賬并結出余額,然后進行往來賬自查:

1.審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現異常情況,應重點審查相應的明細賬.

2.審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額,有無異常摘要.如果存在異常的發生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生.

3.逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發票編號等,以備在與對方單位對賬時使用.

二、余額核對:

在往來賬自查無誤的基礎上,與對方單位進行余額核對.如果雙方余額一致,則表明雙方的業務記錄無誤.如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進行分析:

查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制"余額調節表"進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生,判斷是否賬戶方向記錯業務.

雙方期末余額不一致時,還可分段核對余額,也就是按月度或者季度核對余額.如果期中某一時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤,只需核對該時點之后的賬目.

三、發生額核對:

造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節,則需進行發生額核對.核對發生額,有以下兩種方法:

1.核對雙方的業務發生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發生額或者貸方發生額.

2.核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額,找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務.若此類業務對余額不產生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中.如此可縮小詳細核對的范圍,從而減少對賬工作量.

財務往來賬對賬流程上文已經為大家介紹清楚了,據會計學堂小編了解財務往來賬對賬要求做到賬賬相符,一般有以上幾種方法,檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯.本文內容到此結束,希望能夠幫助到大家.不懂的地方可以咨詢老師哦!