社保滯納金所得稅表填哪里

社保滯納金所得稅表填哪里

每月填在 "利潤及利潤分配表"里面.

滯納金屬于營業外支出,企業繳納的滯納金能否在所得稅前扣除只要看兩方面:

1、是否是稅款滯納金,如果是則不能扣除.

2、在不是稅款滯納金的前提下,產生滯納金的行為是否與企業取得收入相關,如果不相關也不得扣除.其他情況下滯納金則可以在所得稅前扣除.

補繳稅金時:

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

按照補繳的稅金做提取分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-所得稅

營業外支出賬務處理:

企業應通過"營業外支出"科目,核算營業外支出的發生及結轉情況.該科目可按營業外支出項目進行明細核算.

確認處置非流動資產損失時,借記"營業外支出"科目,貸記"固定資產清理"、"無形資產"、"原材料"等科目.

確認盤虧、非常損失計入營業外支出時,借記"營業外支出"科目,貸記"待處理財產損溢"、"庫存現金"等科目.

期末,應將"營業外支出"科目余額轉入"本年利潤"科目,借記"本年利潤"科目,貸記"營業外支出"科目.結轉后本科目應無余額.

營業外支出反映企業發生的與其經營活動無直接關系的各項支出,包括處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、非常損失等,是企業財務中很重要的一個指標.

社保滯納金記在什么科目

依據《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規定:用人單位未按時足額繳納社會保險費的,由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足,并自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金;逾期仍不繳納的,由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款.

營業外支出是指不屬于企業生產經營費用,與企業生產經營活動沒有直接的關系,但應從企業實現的利潤總額中扣除的支出,包括固定資產盤虧、報廢、毀損、和出售的凈損失、非季節性和非修理性期間的停工損失、職工子弟學校經費和技工學校經費、非常損失、公益救濟性的捐贈、賠償金、違約金等.

社保滯納金應由誰負擔

補繳社保,不僅要補繳應交的社保費用,還需要繳納滯納金費用.

一般情況下,如果是單位原因導致社保欠繳,那么滯納金將有單位承擔.若是以個人名義補繳社保費用,那么滯納金的費用則需要自己繳納.

社保滯納金所得稅表填哪里?如果有滯納金的話,一般都是填在利潤及利潤分配表里,作為營業外支出來核算的,一般社保都是企業代繳的,所以滯納金也是由企業承擔,社保滯納金科目處理相關內容小編也有涉及,希望大家能夠對此多進行思考.