沖紅的發票稅款已交怎么辦

沖紅的發票稅款已交怎么辦

對于本期發票的修正,企業可以通過作廢發票的形式處理.而對于前期發票的修正,必須通過開具紅字發票的形式處理.

企業的收入包含開票收入和未開票收入,因此已經開具發票的收入與相關的增值稅款必須涵蓋在企業上報的收入與增值稅中,也就是說,一旦開具發票,企業必須根據發票中的增值稅額進行確認與繳款.

如果本期企業需要開具紅字發票,那么企業同樣根據發票中的紅字收入與紅字銷項稅額進行確認.

舉個例子來說,前期開票金額100萬(不含稅),稅額13萬,企業繳稅13萬.本期企業對上述發票開具紅字發票,開票金額-100萬(不含稅),稅額-13萬.紅字發票中的負項稅額-13萬要與本期銷項稅額合并報稅.

綜上,沖紅的發票稅額已繳,對后期開具紅字發票沒有影響,紅字發票的稅額與前期無關,將抵減本期銷項稅額.

增值稅普通發票沖紅后繳納的稅費怎么處理

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2008年12月18日財政部、國家稅務總局令第50號公布 根據2011年10月28日《關于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則〉的決定》修訂)(國稅、財政第65號令):

第十一條 小規模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減.

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票后,發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票.未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減.

因此,需要注意:發票沖紅以后的稅費不是退回,而是從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減或從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減.

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