工程施工二級設哪些明細

工程施工二級設哪些明細

1.購買材料"

借:材料

貸:銀行存款(現金)

2.該工程領用材料或到月末結轉:

借:工程施工-材料

貸:材料

3.支付與該工程相關得費用(如:安裝費)

借:工程施工-安裝費

貸:銀行存款(現金)

4.支付該工程工人工資:

借:應付工資

貸:現金

5.月未結轉工資:

借:工程施工-工資

貸:應付工資

6.如果該工程沒有完工結算,那么月底不要結轉"工程施工"科目.

7.如果該工程完工結算(開票):

借:應收帳款(銀行存款)

貸:主營業務收入

8.月底該工程下面的"工程施工"科目全部結轉:

借:主營業務成本

貸:工程施工-材料

工程施工-工資

工程施工-安裝費

9.計提稅金及附加:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-應交營業稅3%

應交稅金-應交城建稅

其他應交款-教育費附加

10.月底結轉該工程收入:

借:主營業務收入

貸:本年利潤

11.結轉成本,稅金及其他費用等:

借:本年利潤

貸:主營業務成本

主營業務稅金及附加

管理費用

營業費用

工程施工行業賬務處理及會計分錄

1、基本流程

憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統結賬→總賬系統結賬

2、支付社會保險費

劃出社保費用時

借:管理費用-員工保險(公司繳付部分)

其他應收款-員工保險(個人繳付部分)

內部往來-XX分公司(按全額)

貸:銀行存款

發放工資時

借:應付工資(按未扣除社保費金額)

貸:其他應收款--員工保險(個人部分)

銀行存款或現金(按其差額)

3、確認收入

開具工程款發票時,公司會計處理

借:應收賬款--建設單位

預收賬款(之前如有預收款項)

貸:工程結算收入--各項目

應交稅費--應交增值稅(銷項11%的稅率)

購進工程材料時

借:工程物資

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

繳納稅金時

借:應交稅費-各種稅金(銷項減進項)

貸:銀行存款

全面營改增后建筑業增值稅稅率為11%(征收率3%)

4、固定資產

收到購進單據→在固定資產系統"日常處理→資產增加→固定資產卡片"→在固定資產系統中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統核對無誤→對固定資產系統進行結賬.

固定資產增加時

借:固定資產--各部門

貸:銀行存款(或應付賬款)

計提折舊時

借:管理費用--折舊費(管理部門用)

工程施工--項目部(生產用、項目部管理用)

貸:累計折舊

工程施工二級設哪些明細,具體需要設置的科目比較多.大家掌握好一切實務問題均可迎刃而解.大家不要記錯了,要注意的是你實務中有任何問題都可以咨詢會計學堂的老師,千萬不要因為不了解正確處理方法而做出錯誤操作!