差旅費可以跨年入賬嗎

差旅費可以跨年入賬嗎

跨年度的差旅費可以報銷入賬,只是說不能在企業所得稅年報中列支費用.

企業所得稅不得扣除的項目

企業所得稅不得扣除的項目如下所示:

在計算應納稅所得額的時候,下列支出是不得扣除的:

(1)資本性支出.指的是納稅人購置、建造固定資產以及對外投資的支出.企業的資本性支出,是不得直接在稅前所扣除的,應該以提取折舊的方式來逐步攤銷.

(2)無形資產受讓、開發支出.是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出.無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷.

(3)資產減值準備.固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除.

(4)違法經營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規和規章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

(5)各項稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規,被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除.

(6)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分.納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除.

(7)超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈.納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

(8)各種贊助支出.

(9)與取得收入無關的其他各項支出.

差旅費發生運費進項稅額分錄

根據財稅[2016]36號文,購進的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的.但如果駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進旅客運輸服務,行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等,如果能取得增值稅專票,其進項都可以抵扣.

營改增后,住宿服務適用6%稅率,如果購入的住宿服務是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發票,適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的.

出差前已向單位預借差旅費的,差旅費報銷的會計分錄如下:

借:管理費用(實際發生的差旅費)

貸:其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸:庫存現金(預支和實際發生的差額)

差旅費支付包含哪些?

差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用.差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目.

1、差旅費核算的內容:用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出.

2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費.

3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關的文件規定.

差旅費開支范圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等.差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等.

差旅費可以跨年入賬嗎?有的時候出差的時間可能會比較長,尤其是境外出差的話,就有可能會出現跨年,所以產生的差旅費也就存在跨年,大家這一理解的話就知道是可以跨年入賬的,只是不能在企業所得稅年報中列支費用,所以大家要弄清楚.