增值稅發票遺失補開的步驟

增值稅發票遺失補開的步驟

空白發票丟失

納稅人丟失空白發票,首先要于丟失當日到辦稅廳領取并填寫《發票掛失/損毀報告表》和其他證明材料報告稅務機關,并登報聲明作廢.

經主管機關批準,IC卡到國稅主管機關辦理電子發票退回或作廢手續.

注意:納稅人應將丟失增值稅專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼等情況寫清楚.

后果:稅務機關對丟失增值稅專用發票的納稅人,可以按發票管理辦法未按照規定保管發票的情形,由稅務機關責令限期改正,可以并處1萬元以下的罰款.

丟失已開發票

納稅人丟失增值稅專用發票各聯次,具體處理分為已認證和未認證兩種情形.

(1)未認證

①丟失增值稅專用發票的記賬聯.

可將增值稅發票的抵扣聯作為基站憑證,在復印一張增值稅專用發票抵扣聯留存備查.

②丟失增值稅專用發票的抵扣聯.

因此無法認證的,可拿增值稅發票的記賬聯到當地稅務機關進行認證,將記賬聯復印一份留存備查.

③丟失增值稅專用發票記賬聯和抵扣聯.

丟失前未認證的,可憑銷售方提供的銷售聯復印件到主管稅務機關部門進行認證.

再用銷售方提供的增值稅專用發票銷售聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意后,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.

④丟失增值稅專用發票銷售聯.

如果沒有寄出,可將該發票記賬聯復印留作記賬憑證;如已經寄出,可打開金稅設備,將該發票再打印一遍作為銷售聯,留做記賬憑證.

⑤丟失增值稅專用發票全部聯次.

再認證前丟失全部聯次,按照丟失空白發票處理.

(2)已認證:

在未認證每種情況中,認證之后的步驟,直接可用~

增值稅發票丟失的最新處理方法

1、如果丟失前購買方已經認證,需要銷售方把發票存根聯復印蓋章,打印當月的增值稅銷項稅額匯總表及明細和公司公章帶上到稅務機關填開《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,填好后蓋章給一張給稅務員,自己復印一張帶回來蓋章上公章.把這張證明單和丟失發票的存根聯復印蓋章一起給對方,對方就可以進行抵扣.

2、如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件在網上認證,認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.

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