收到專票未抵扣如何做賬?

收到專票未抵扣如何做賬?

1、如果增值稅專用發票當期沒有認證的話是沒有什么關系的，該專用發票可以有效期內認證的。

2、當月未認證的發票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸：應付賬款/應付貨款

3、發票在下個月認證了的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

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收到專票可以不抵扣嗎?

關于增值稅專用發票的進項稅金抵扣問題，在《增值稅實施細則》中明確規定，用于非應稅勞務的，不得抵扣進項稅金。

所謂非應稅勞務，及除了加工、修理、修配勞務之外的勞務。在本案中，你的勞務是工地，及電梯安裝勞務，它是屬于地稅的管理范疇，全稱是“營業稅應稅勞務”，不是“增值稅應稅勞務”，因此，在“營業稅應稅勞務”中使用的增值稅專用發票不能抵扣增值稅進項稅額。

因此，這一張增值稅專用發票本身就不能抵扣，在會計上應該將價稅合計全部計入安裝勞務的成本，在納稅申報上，該發票可以不必申請驗票，而申請驗票的，也必須選擇“不抵扣”。

如果你以前收到的類似發票都已經驗票并抵扣進項稅金，嚴格來說是違反稅法的錯誤處理，一旦被國稅部門查實，肯定會被要求“進項轉出”，到那時，一旦公司留抵稅額不足，肯定會被要求補交增值稅及其滯納金，情節嚴重的，還被罰款。

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