進料加工出口退稅賬務處理

進料加工出口退稅賬務處理

按照現行會計制度的規定,生產企業免抵退稅的會計核算主要涉及到"應交稅金--應交增值稅"和"應收補貼款--出口退稅"等科目.其會計處理如下:

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:

借:應收補貼款--出口退稅

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:應收補貼款--出口退稅

本年度出口銷售收入的調整

(1)對于前期多報或少報出口,或用錯匯率,導致出口銷售收入錯誤的,在本期發現時,須在本期進行如下會計處理:

根據銷售收入調整額:

借:應收賬款(或銀行存款等科目)(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

貸:主營業務收入(前期少報收入的為藍字,前期多報收入的為紅字)

(2)對于按會計制度規定允許扣除的運費、保險費和傭金,與原預估入帳金額有差額的,須在本期進行如下會計處理:

根據銷售收入調整額:

借:其他應付款(或銀行存款等科目)(藍字或紅字)

貸:主營業務收入(藍字或紅字)

進料加工出口退稅賬務處理如何處理?總體上來說,在上文中小編老師針對企業的進料加工的出口免抵退稅的賬務處理,相信你們對于不同情況的退稅處理分錄都有一定的理解,當然如果你們看完全文后對于企業的免抵退稅的解讀有什么不同看法,都可以來本網站上找老師進行咨詢的.