食堂沒有發票怎么做賬務處理

食堂沒有發票怎么做賬務處理

1、企業食堂應該設立單獨的輔助賬核算食堂收支,用以核算食堂的開支.企業支付給食堂經費時:

借:其他應收款-食堂

貸:貨幣資金

月末,食堂依據輔助賬核算的屬于企業的支出,開具食堂結算收據給財務部,財務部依據結算收據:

借:管理費用-職工福利費

貸:其他應收款-食堂

2、企業購入食堂用固定資產,屬于公司福利用設備,不得抵扣進項稅額.

借:固定資產

貸:貨幣資金

計提折舊時:

借:管理費用-職工福利費

貸:累計折舊

3、企業為食堂內部人員計提工資

借:管理費用-職工福利費

貸:應付職工薪酬

食堂輔助賬的賬務處理怎么做?

食堂輔助賬要明細記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用,以備企業財務和稅務的檢查.企業列支入賬的福利費在企業所得稅匯算清繳時,應按稅法規定的扣除比例工資總額的14%進行調整.

1、食堂設置輔助賬務,反映食堂收支,受到企業撥款時:

借:貨幣資金

貸:其他應付款--公司

2、食堂采購材料時:

借:原材料

貸:貨幣資金

3、月末盤點,算出消耗,結算食堂成本:

借:食堂支出成本

貸:原材料

4、收取員工自付的餐費

借:貨幣資金

貸:食堂支出成本

注:內部食堂收取員工就餐費用,不作食堂收入處理,而應直接沖減食堂成本費用.因為企業內部非獨立核算單位相互提供的勞務,不構成增值稅納稅義務,向職工收取的費用無須納稅.

5、月末食堂根據合算的當月食堂支出成本,開具內部結算收據,上報企業財務:

借:其他應付款-公司

貸:食堂支出成本

食堂沒有發票怎么做賬務處理?綜合以上內容所述,通過上文中小編老師針對食堂賬目處理的資料介紹,相信學員們都知道食堂賬目是可以通過輔助賬簿進行處理的,如果沒有發票的有結算收據也是可以入賬處理的;大家看完上文內容后對此會計分錄有什么疑問,都可以來本網站上找老師進行提問.