企業所得稅怎么做賬務處理

企業所得稅怎么做賬務處理

季度繳納企業所得稅的會計分錄是:

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

2、繳納時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.

應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

度匯算交企業所得稅如何記賬:

跨年度的話:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

企業所得稅結轉損益:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

稅金的繳納:

借:應交稅費--企業所得稅

貸:銀行存款.

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳).

企業所得稅的征稅對象是哪些?

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅.

1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).

4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金

5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整.所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

7、現金一般從"基本存款戶"中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可.

8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費.

企業所得稅怎么做賬務處理?綜合以上內容所述,其實企業所得稅不管是選擇季度申報還是月度申報,相關的會計分錄的處理都是一致的,主要還是通過所得稅費用和應交稅費類的科目進行核實;如果你們對此企業所得稅的知識感興趣的話,不妨來本網站上搜索相關的資料進行學習.