小微企業利潤表季報如何填寫

小微企業利潤表季報如何填寫

1、企業所得稅季度申報是按當年累計數來計算申報預繳的,因此二季度的利潤當然可以先彌補一季度的虧損額;

2、依據"國稅函〔2008〕635號"第一條的規定:  "第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.因此,當年季度申報企業所得稅時,也可先彌補以前年度待彌補虧損.

3、由于二季度利潤只有4萬,不足以彌補完畢前面所有的虧損額(3.6+0.7=4.2>4),本季的利潤沖減完畢后,第4行"實際利潤額"直接填0即可.當季不需要再預繳企業所得稅.

小型微利企業所得稅報表填寫要點

營業收入:全年的營業收入額

營業成本:全年的主營成本額

本季度利潤(虧損)額:全年的虧損額和利潤表的利潤總額一致就行了.

《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定,企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業: (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元; (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

按照國家稅務總局2015年第17號公告規定,自2015年1月1日至2017年12月31日,將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小型微利企業范圍,由年應納稅所得額10萬元以內(含10萬元)擴大到20萬元以內(含20萬元),并按20%的稅率繳納企業所得稅.

根據上述規定,今年小微企業享受優惠幅度提高了20%.

小微企業利潤表季報如何填寫?小規模企業利潤表是用來記錄企業獲得的收入情況的,是反映企業收入情況的重要依據.企業經營的好與壞是可以在季報中體現出來的.小微企業利潤表季報填寫是有一定的標準的,只需要根據標準填寫就不會有什么問題,如果實在不會填寫也可以找例子來模仿.想要了解更多的專業知識請關注會計學堂網站更新內容.