未交增值稅借方余額怎么調整

未交增值稅借方余額怎么調整

月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結帳規定):

一、本月沒有預交增值稅(即"已交稅金"本月沒有發生額),也就是進項大于銷項,這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進行帳務處理,借方余額留待下月繼續抵扣;

二、本月發生預交增值稅,本月預交的增值稅大于本月實現的增值稅(本月預交的增值稅小于本月實現的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結帳時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應交稅費-未交增值稅"借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減;

三、本月發生預交增值稅,同時本月進項大于銷項,沒有實現增值稅,月末結帳時,將預交的增值稅轉入"應交稅費-未交增值稅":

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應交稅費-未交增值稅"借方余額用以后月份實現的增值稅去抵減,進項大于銷項

進項大于銷項的部分不需要處理,留待下月繼續抵扣.

因此,"應交稅費-應交增值稅"科目月末結帳后,要么沒有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續抵扣;"應交稅費-未交增值稅"借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應該繳納的增值稅."應交稅費-應交增值稅"科目按月結帳,因此12月末按照規定進行月結就可以,年度沒有特別的結帳規定.

未繳增值稅的貸方余額反映什么?

計提增值稅時

借:應交稅費-轉出未交增值

貸:應交稅費-未交增值稅

繳納增值稅時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

由此可見,在正常情況下,"應交稅費-未交增值稅"的貸方余額表示當月增值稅已經計提,但還沒有繳納;另外如果前期稅款已經繳納,而企業未將相關銀行扣款憑據入賬,也可能造成"應交稅費-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬.

未交增值稅借方余額怎么調整?如果會計與做賬或者是處理賬務的時候發現沒有交的增值稅,那么是需要及時處理的.未交增值稅會影響企業的納稅記錄,如果超過了繳納增值稅的規定期限,那么會對企業的信用產生不好的影響,那樣就得不償失了,所以在發現增值稅未交時,就應該及時調整借方余額,避免其他情況發生.想要了解更多的專業知識請關注會計學堂網站更新內容.