公司自有房產出租繳納幾種稅

公司自有房產出租繳納幾種稅

納稅人應據實向房屋座落地主管地稅機關申報繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加費、房產稅(城市房地產稅)、個人所得稅、印花稅和土地使用稅等稅費.

營改增后,企業出租自有房屋需交納稅如下:

一、增值稅

企業出租房屋取得的收入按"現代服務-租賃服務"繳納增值稅.一般納稅人適用稅率為11%.小規模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅.

1、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額.

2、納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣(市)的不動產,應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

3、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產,應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

4、小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房),應按照5%的征收率計算應納稅額.

5、納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產,應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

6、2018年12月31日前,公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房,免征增值稅.

7、軍隊空余房產租賃收入,免征增值稅.

二、房產稅

1、企業出租房屋,以房產租金收入為房產稅的計稅依據,稅率為12%.

2、無租使用其他單位房產的應稅單位和個人,依照房產余值代繳納房產稅.

3、對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產稅.

4、對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房,包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等,暫免征收房產稅.

5、2016年1月1日至2018年12月31日,對公共租賃住房免征房產稅.

三、印花稅

企業出租房屋簽定的租賃合同屬于財產租賃合同,需按規定繳納印花稅,稅率為0.1%.稅額不足1元,按1元貼花.

四、企業所得稅

1、企業出租房屋取得的收入須按規定計算繳納企業所得稅.

2、租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現.如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入.

房屋租賃要交的稅有:

1.房產稅:以租金收入12%計算繳納;

2.營業稅:以租金收入的5%計算繳納;

3.城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率和教育費附加率3%計算繳納.

4.個人所得稅:按財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額,稅率是20%;

5.印花稅.

上文講訴了公司自有房產出租繳納幾種稅,營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加費等幾種稅費都是需要繳納的,最主要的是要分清楚稅率,大家務必融會貫通,把知識點巧妙的運用到工作中去.如果你有其他問題,可以咨詢會計學堂的在線答疑老師!