折扣折讓的負數發票怎么做賬

折扣折讓的負數發票怎么做賬

銷售折讓屬于正常的經濟業務事項,可以開具相應的負數發票,但開票方必須依法向主管稅務機關申請開具負數發票.折讓折扣,也可以在同一發票票面進行填列體現,分開兩欄填寫(原價格金額與折扣折讓金額分別進行填列).一般,在交易合同中應予注明相應折扣折讓事項的條款.

銷售方:

借:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷)

貸:應收賬款

購買方:

借:庫存商品(原材料)(紅字)

應交稅金--應交增值稅(進)(紅字)

貸:銀行存款/應付賬款

銷售折扣單獨開發票可以扣除嗎?

銷售折扣單獨開發票是不能扣除的,《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題的通知》國稅函〔2010〕56號各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:

近有部分地區反映,納稅人采取折扣方式銷售貨物,雖在同一發 票上注明了銷售額和折扣額,卻將折扣額填寫在發 票的備注欄,是否允許抵減銷售額的問題.經研究,現將有關問題進一步明確如下:

《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》(國稅發[1993]154號)第二條第(二)項規定:

"納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發 票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅".納稅人采取折扣方式銷售貨物,銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發 票上的"金額"欄分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅.未在同一張發 票"金額"欄注明折扣額,而僅在發 票的"備注"欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除.

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