加計扣除進項稅要交所得稅嗎

加計扣除進項稅要交所得稅嗎

生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.抵減的應納稅額作為其他收益,需要交納企業所得稅.

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸:其他收益-其他

增值稅進項加計扣除的計算

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

加計抵減時,從抵減前的應納稅額的角度看,會出現3種情況.

第一種情形,抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;

第二種情形,抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

第三種情形,抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減.

加計扣除進項稅要交所得稅嗎?在特殊環境下,國家為了減輕企業的稅收負擔可以說是絞盡了腦汁,加計扣除進項稅就是稅收優惠政策之一.但是加計扣除進項稅的政策是有時間限制的,到了2022年就可能是另一種政策了,所以企業在滿足條件的時候好好利用吧!想要了解更多的專業知識請關注會計學堂網站更新內容.