應交稅費的分析要點

應交稅費的分析要點:

一、應交稅費之資源稅:

(1)銷售產品交納的資源稅記入"營業稅金及附加"科目;

(2)自產自用產品交納的資源稅記入"生產成本"、"制造費用"等科目;

(3)收購未稅礦產品代扣代繳的資源稅,計入收購礦產品的成本;

(4)收購液體鹽加工固體鹽相關的資源稅,按規定允許抵扣的資源稅記入"應交稅費--應交資源稅"科目的借方.

二、應交稅費之土地增值稅:

(1)企業轉讓土地使用權應交的土地增值稅,土地使用權與地上建筑物及其附著物一并在"固定資產"等科目核算的,借記"固定資產清理"等科目,貸記"應交稅費--應交土地增值稅"科目;

(2)土地使用權在"無形資產"科目核算的,按實際收到的金額,借記"銀行存款"科目.按攤銷的無形資產金額,借記"累計攤銷"科目,按已計提的無形資產減值準備,借記"無形資產減值準備"科目,按無形資產賬面余額,貸記"無形資產"科目,按應交的土地增值稅,貸記"應交稅費--應交土地增值稅"科目,按其差額,借記"營業外支出"科目或貸記"營業外收入"科目.

三、應交稅費之增值稅:

(1)一般納稅人

在"應交稅費"科目下設置"應交稅費--應交增值稅"和"應交稅費--未交增值稅"兩個明細科目進行核算,其中,"應交稅費--應交增值稅"科目分別設置"進項稅額"、"已交稅金"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"等專欄.

(2)小規模納稅人

設置"應交稅費-應交增值稅"科目.

應交稅費在借方還是貸方?

應交稅費有余額,在借貸方都有可能.應交稅費余額在借方表示借方余額表示多交的稅費和尚未抵扣的,余額在貸方表示應交未交的稅費.如果是計提多了就根據相對應計提多的那個月沖銷多計提的部分.

應交稅費-應交增值稅(進項稅)是可以抵扣的稅費,所以紀錄在借方,應交稅費-應交增值稅(銷項稅)是應交的稅費,當期的銷項與進項的差為當期應繳納的稅費.

以上就是會計學堂小編對"應交稅費的分析要點"的解析,除了本文所列舉的應交稅費種類以外,還有消費稅和營業稅.通常為了方便入賬,企業會計科目中都有應交稅費科目,用于記錄企業的應交稅款,屬于負債類科目,已經繳納的計入借方,還未繳納的計入貸方.