所得稅匯算清繳交的所得稅如何入賬

所得稅匯算清繳交的所得稅如何入賬

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

上交時:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款-**行

結轉"以前年度損益調整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

所得稅匯算清繳交的所得稅如何入賬?所得稅是企業在進行生產經營的過程中,獲得的收益部分被依法征收的稅款.這部分稅款是需要企業會計在做賬時計入賬目中的,在年底進行匯算清繳時也是需要進行處理的,只要將所得稅匯算清繳交的所得稅計入正確的會計科目就可以了.想要了解更多的專業知識請關注會計學堂網站更新內容.