去年的滯納金沒有入賬怎么處理

去年的滯納金沒有入賬怎么處理

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-未繳增值稅

借:營業外支出-稅款滯納金

借:應交稅金-未繳增值稅

貸:銀行存款

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

補繳上年度增值稅,視具體情況,借記有關科目,貸記"應交稅費--增值稅檢查調整";然后將"應交稅費--增值稅檢查調整",結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目,若"應交稅費--未交增值稅"科目出現貸方余額,將貸方余額補繳入庫.

以前年度未入賬固資盤盈如何處理

1、企業如果多年以前購進的固定資產,"當時采用一次性費用的方式購買,沒有在固定資產科目核算和攤銷",屬于前期差錯.會計上應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯.

對于前期差錯的稅務處理,稅法上雖然沒有明確,但從現行所得稅申報表可以看出,應納稅所得額是從會計口徑下的"利潤總額"為調整起點,所以實務中也是通過會計差錯調整實現對企業所得稅的納稅影響.

2、納稅人上述行為造成稅款未按期入庫,可能還會產生補征"滯納金"風險.

依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條第二款規定,因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年.

第三款規定,對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款法規期限的限制.

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令2002年第362號)第八十三條規定,稅收征管法第五十二條 規定的補繳和追征稅款、滯納金的期限,自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算.

去年的滯納金沒有入賬怎么處理.沒有入賬肯定是不行的,我們應該根據發票進行入賬,工作人員在平常的工作中,一定要仔細認真對待,而且我們要學會隨機應變,如果在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢我們會計學堂在線答疑老師!