一般納稅人跨月沖紅如何申報

一般納稅人跨月沖紅如何申報

《發票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規定:開具發票后,如發生銷貨退回,需開具紅字發票的,必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發生銷售折讓的,在收回原發票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發票

企業有紅字發票時,根據規定,企業需按規定逐月申報抵減,網上辦稅平臺對附表一的第9列、第10列保存時校驗不可為負.申報填寫方法如下:

(1)沖減紅字發票后銷售額大于等于零的,納稅人按照現行方式完成納稅申報計算分配應納稅額;

(2)沖減紅字發票后銷售額小于零的,納稅人按照"應稅貨物及勞務"和"應稅服務"對紅字發票進行分類,分別沖減"應稅貨物及勞務"和"應稅服務"銷售額,其中小于零的銷售額,進行零申報,當期未沖減完的,下期繼續沖減.因沖減紅字發票導致"一窗式"比對無法通過的,人工強行比對通過.

紅字發票沖減銷售額有余額的,納稅人應填寫紅字發票沖減銷售額臺賬,報主管稅務機關備案,以便下期繼續沖減.

普通發票跨月沖紅步驟:

帶上要沖紅的紙質普通發票,到所屬稅局填寫普通發票紅字報備單,然后回去防偽開票軟件中直接開具負數的普通發票即可!

專用發票跨月沖紅步驟:

1、發票沒認證.

銷方申請, 因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收(這個情況,一般購方會有拒收證明), 先在防偽開票中開具紅字發票申請單,打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局, 領取紅字發票通知單,然后回去防偽開票軟件中開具負數的專用發票!

2、發票已認證,購方申請, 先在防偽開票中開具紅字發票申請單,同樣打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局, 領取紅字發票通知單,將通知單交給銷方,由銷方在防偽開票軟件中開具負數的專用發票即可!

一般納稅人普通發票跨月沖紅做賬?

紅沖發票,就是沖減原銷項,然后開具正確的發票重新入帳,跨月的就需要開紅字發票了.

購買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅的進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與留存《通知單》一并作為記賬憑證

根據國稅總局重新修訂關于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規定納稅人開具發票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映,而且數據要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致,這就意味著目前我司遇到的已認證的增值稅發票又被工廠作廢時,必須通過紅沖增值稅發票來解決,因此,重申:請業務員務必拿到增值稅發票時與報關單上的信息進行核對以后再交財務進行認證.

一般納稅人跨月沖紅如何申報?上文會計學堂小編結合政策和大家說道了申報填寫方法,主要有兩點要注意的,一個就是銷售額大于等于零的情況,還有一個就是小于零的情況,希望大家反復閱讀,牢記于心,在工作中能快速正確處理.