工程票材料票抵扣比例是多少

工程票材料票抵扣比例是多少

比如,工程款100萬,銷項稅=100萬÷(1+10%)×10%=90909.09

取得材料專票50萬,進項稅=50萬÷(1+16%)×16%=68965.52

應交增值稅=銷項稅-進項稅=21943.57

現在建筑工程稅率是11%.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》:第十五條規定了增值稅稅率:(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%.(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%.(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%.(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定.第十六條規定,增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.一般納稅人為建筑工程老項目(即開工日期在2016年4月30日前)提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.簡易計稅方法為增值稅征收率3%.法律依據:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅.

收到工程款發票,會計分錄怎么做?

一、企業收到工程進度款的會計分錄

借:銀行存款

貸:工程結算

二、工程結算的賬務處理:

1、科目核算企業(建造承包商)根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額.

2、科目可按建造合同進行明細核算.

3、企業向業主辦理工程價款結算,按應結算的金額,借記"應收賬款"等科目,貸記本科目.

合同完工時,應將本科目余額與相關工程施工合同的"工程施工"科目對沖,借記本科目,貸記"工程施工"科目.

4、科目期末貸方余額,反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額.

期末,工程施工與工程結算科目的余額之差,若為正,表示已完工尚未結算款,在資產負債表的存貨項目中列示;若為負,表示已結算尚未完工工程,在資產負債表的預收款項項目中列示.

以上就是工程票材料票抵扣比例是多少的解答,總的來說,就是按照稅率抵扣,這里要注意是增值稅專票才能抵扣.另外建筑工程行業有好幾檔稅率,我們要根據實際情況選擇.會計學堂的本篇文章到此結束,有疑問請到留言板提問,謝謝大家.