簡易計稅開票對方可以抵扣嗎

簡易計稅開票對方可以抵扣嗎

如果一方是簡易計稅,給另外一方開票有稅點,對方是可以進行抵扣的.簡易計稅開票也有些項目不能扣除的.詳細依據介紹如下:

一、能扣除情況

除財政部、國家稅務總局的特別規定外,對簡單征收項目(含"營業增稅"簡單征收項目)可開具增值稅專用發票.自行開具增值稅專用發票的納稅人可以自行開具,小規模納稅人可以代為向主管稅務機關申請開具增值稅專用發票.

只要將成本分為簡單項目和適用稅率,在開具專用發票后,即可扣除適用稅率的成本.例如,建筑業的新老項目,以及按照增值稅規定容易征收的貨物,都可以單獨核算.會計核算嚴格按照新《會計準則第22號》(2016年).

二、不能扣除情況

目前,財政部、國家稅務總局明確規定,增值稅專用發票不得開具簡易征收項目.

1、一般納稅人銷售使用過的固定資產,按照財稅[2008]170號、國稅[2008]170號等文件的規定,采用簡易減除3%-2%稅率的增值稅政策的,應當開具一般發票,不得開具增值稅專用發票.財稅[2009]9號,財稅[2014]57號.

注:根據國家稅務總局2015年第90號公告,納稅人出售其使用過的固定資產,按3%的稅率簡易減征2%增值稅的,可以放棄減征,按3%的稅率繳納增值稅.e方法簡單,可開具增值稅專用發票.

2、小規模納稅人出售使用過的固定資產,應當開具普通發票,稅務機關不得代開增值稅專用發票.

3、納稅人銷售舊貨物,應當開具普通發票,不得自行或者由稅務機關代開增值稅專用發票.

4、一般納稅人在單采血漿站銷售非臨床用人血的,可以按照簡易方法和3%的稅率計算應納稅額,但不得開具增值稅專用發票(國稅函【2009】456號).

一般計稅和簡易計稅的區別是什么?

1、適用范圍.一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅,而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更.

2、應納稅額.一般計稅方法的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.銷項稅額,是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.銷項稅額計算公式:銷項稅額=銷售額×稅率.進項稅額,是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.

3、稅率區別.簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見,在營改增之后,某些行業存在5%的簡易征收率;一般計稅方法使用的稅率根據使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率.

4、是否抵扣.適用簡易計稅方法,不得抵扣進項稅額;采用一般計稅方法的通常可以抵扣進項稅額.

特別的是,適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當期全部銷售額.主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算.

5、是否開具專票.適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目,除明文規定不得對外開具增值稅專用發票外,小規模納稅人可向稅務機關申請代開增值稅專用發票;而采用一般計稅方法的一般納稅人通常可以開具增值稅專用發票.

以上整理的資料信息,就是針對"簡易計稅開票對方可以抵扣嗎"的問題回答.簡易計稅發票是否能夠進行抵扣,需要根據實際情況進行判斷.如果一方是簡易計稅,另外一方開具的發票含有稅點,另外一方是可以進行抵扣的,反之不可以進行抵扣.更多相關信息,可關注會計學堂的更新.