生產企業退稅退哪部分

生產企業退稅退哪部分

生產企業退稅退的是你進項部分的增值稅.

目前,我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

1、當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

2、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

3、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額.

會計上,實行"免、抵、退"政策的賬務處理也相應有三種處理辦法.

1、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務處理如下:

借:應交稅金---應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金---未交增值稅

借:應交稅金---應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

2、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0.此時,賬務處理如下:

借:應收補貼款

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

3、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額.此時,賬務處理如下:

借:應收補貼款

應交稅金---應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

生產型企業退稅流程

一般納稅人資格備案>進出口備案>開立外幣賬戶>退稅備案--稅局核驗生產場地的生產能力和財務核算能力>采購原材料獲得進項發票并認證抵扣>報關物流>收取外匯>退稅申報>待稅局審核通過、

什么樣的公司可以退稅:

1,成立公司,并申請一般納稅人

2,開立公司基本賬戶

3,進出口備案

4,開立外幣賬戶

5,取得進項發票

6,報關出口

7,申請退稅

能去向國家稅務局申請退稅的基本條件

1,取得相應的進項增值稅專用發票;

2,報關出口;

3,收到相應金額的外匯.

生產企業退稅退哪部分?會計學堂小編告訴大家,生產企業退稅退的是你進項部分的增值稅,大家要了解我們國家免稅、抵減稅和退稅的相關概念和處理公式,關于上文的內容大家還有其他疑問的話,可以繼續和我們一起探討哦.