二房東開票需要交哪些稅

二房東開票需要交哪些稅

二房東開票可能涉及三種稅,注意房產稅由產權所有人繳納,二房東已經不涉及房產稅了.

一、增值稅

轉租同樣是出租行為,二房東轉租房屋應當按照出租不動產計算繳納增值稅.

根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第16號)的規定,其他個人出租不動產(不含住房),按照5%的征收率計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅.其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅.

如果二房東是企業,《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》規定:

一般納稅人出租不動產,按照以下規定繳納增值稅:

(一)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額.

(二)一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產,適用一般計稅方法計稅.

小規模納稅人出租不動產,按照以下規定繳納增值稅:

(一)單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房),按照5%的征收率計算應納稅額.個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額.

二、所得稅

企業轉租房屋收入毋庸置疑應當繳納企業所得稅,租金收入計入應納稅所得額申報繳納企業所得稅.

個人將承租房屋轉租取得的租金收入,屬于個人所得稅應稅所得,與出租房屋一樣,應按"財產租賃所得"項目計算繳納個人所得稅.問題在于,是按轉租租金全額計稅,還是按租金差價計稅?

根據《國家稅務總局關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2009〕639號)的規定,取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金,憑房屋租賃合同和合法支付憑據允許在計算個人所得稅時,從該項轉租收入中扣除.《財政部 國家稅務總局關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》(財稅〔2016〕43號)規定,個人轉租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值稅額,在計算轉租所得時予以扣除.因此,可以按租金差價計算繳納個稅,但前提是有房屋租賃合同和合法支付憑據.

需要注意的是,個人出租房屋區分住房和非住房適用不同稅率.對個人按市場價格出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅.對非住房依然適用20%的稅率征收個稅.

轉租房屋還需要注意財產租賃所得個人所得稅前扣除次序:首先扣除財產租賃過程中繳納的稅費,包括增值稅、城建稅及教育費附加、房產稅;第二扣除向出租方支付的租金;第三扣除由人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用,符合規定的修繕費每月最高可扣除800元,不足800元的按實際修繕費用扣除,超過800元的部分于次月按本原則繼續抵扣,直至扣完為止.最后可以扣除規定的費用扣除標準:對月租金收入不超過4000元的減除費用標準800元,4000元以上的減除費用標準20%后,余下的為應納稅所得額.

三、印花稅

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定:財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花.包括承租合同和轉租合同,均應當按規定繳納印花稅.

四、房產稅

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第二條規定,房產稅由產權所有人繳納.因此,租用房屋的單位和個人又轉租,二房東所取得的房租收入不再繳納房產稅.

二房東是否可以開房屋租賃發票?

二房東無法開具房屋租賃發票的,可以申請稅務局代開.

《發票管理辦法》第十六條 需要臨時使用發票的單位和個人,可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明,直接向經營地稅務機關申請代開發票.依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的,稅務機關應當先征收稅款,再開具發票.稅務機關根據發票管理的需要,可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票.

二房東開票需要交哪些稅?根據以上整理的信息了解,二房東開具發票會涉及到增值稅、所得稅、印花稅.如果二房東不具備開具房租租賃發票的,可以讓其申請由當地稅務局代為開具.更多相關信息,可以關注會計學堂的更新.