企業所得稅成本無發票怎么處理

企業所得稅成本無發票怎么處理

核定征收

我們知道,小規模納稅人達不到一般納稅人的標準,可能會計核算不健全,成本資料、費用憑證不齊全,此情形適用核定征收辦法.其中,"開銷售發票,沒有相關成本發票",說明能正確核算收入總額,不能正確核算成本費用總額,適用核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅.

根據稅務機關確定的應稅所得率,相關計算公式為:應納所得稅額=應稅收入額*應稅所得率*適用稅率.

查賬征收

如果屬于查賬征收收,比較復雜."相關成本",這里信息量好大.還得分好多種情形!

企業所得稅項目扣除強調真實、合法,并未要求一定是"發票".這很關鍵,如人工成本,就不需要"發票",真實發生的工資支出可以據實扣除.

若為商品銷售行業,未取得相關"發票",不止所得稅申報要進行納稅調增"無成本發票"的金額,增值稅都可能比對異常,造成預警.

企業所得稅太高了缺少成本發票怎么辦?

稅務籌劃是納稅人按照稅法的要求,在合理的法律法規允許范圍內進行籌劃,以達到企業所得稅降低納稅成本,實現利益最大化的目的.

稅務籌劃與避稅、節稅、偷稅有著本質的不同,它是納稅人的一種權利,資本主義市場發展到一定程度的時候稅務籌劃就會出現,它是市場經濟的必然產物,也會隨著市場經濟的不斷發展和完善而開展起來.稅務籌劃不僅僅是準備行為,如在進行增值稅稅務籌劃之時,相對于企業所得稅的稅務籌劃就是準備行為,反過來也是一樣,對企業所得稅的稅務籌劃便是事后行為.

如今市面上很多企業稅務籌劃法,方式和時效性都不同,每個人對于財稅方面的知識也是各異,所以今天來講一些對于企業和財務來說相對安全簡單的辦法.

利用行業低稅率的方法

利用低稅率的行業實施有2個方面的思路:

1方面:在企業設立之時充分考慮行業的稅負情況,把稅收優惠因素作為投資決策的重要的因素.順應國家稅收政策,以減輕稅收負擔;

2方面:在可能的情況下舉辦有稅收優惠的行業.企業既可在高新技術開發區內設立法律認可的高新技術企業,又能疊加享受地方稅收優惠;也可通過適當使用價格轉移法,轉移一部分利潤到該高新技術企業或者到地方,降低整個企業的稅負.

常見的稅額式避稅技術有:設立新企業或機構、企業分立.

1. 設立新的機構減少納稅

有些稅收優惠條件,是企業一設立就可享受的稅收優惠政策,企業只有創造條件去適應法律的規定,才能達到減輕納稅的目的.其中設立新的機構是一種比較常用的方式.

案例:一家機械制造企業,500萬高額無票成本無法解決,25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得,企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬,個稅(500萬-125萬)*20%=75萬,合計200萬,面對如此高的稅負,通過注冊在江蘇新沂經濟開發區的個人獨資企業申請核定征收,500萬與此企業發生業務關系,合規無票成本為市場服務費、商務咨詢、建材銷售等,完稅合規,綜合稅負5.2%,200萬稅負降至10.4萬.

2、從源頭控制

首先,要從源頭控制.企業的進項發票一般來自企業采購過程中,出售方開給我們的發票.這就要求企業的采購人員一定要有要求對方提供專票的意識.

其次,在和供應商簽訂合同的過程中,在合同中列明對方提供的發票種類.

再次,在有些采購過程中,我們的采購人員可能找到個體工商戶或者小規模納稅人去采購,因為這些實體采購成本低,相應的他們不愿意提供專用發票,其實個體工商戶和小規模納稅人是可以代開專票的,這項工作我們完全可以替他們去代開.

最后,就是企業一定要重視稅務這塊,增強財務人員的專業知識,經常和稅務局溝通,也可向稅務局進行咨詢,降低企業的納稅風險.

企業所得稅成本無發票怎么處理?會計學堂小編認為大家可以從兩個方面著手,一個是核定征收,還有一個是查賬征收,不過小編認為,為了安全起見,還是要確保每項交易都取得合規的發票,大家有任何問題都可以來本網站,更多名師為您保駕護航.