企業對企業分紅要繳納什么稅

企業對企業分紅要繳納什么稅

企業因權益性投資從被投資方取得的分紅收入,本身性質上屬于企業所得稅的應稅收入,但如果是《企業所得稅法實施條例》第八十三條符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,可以享受免稅.

《企業所得稅法》第二十六條規定,企業的下列收入為免稅收入:

(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

《企業所得稅法實施條例》第十七條規定,企業所得稅法第六條第(四)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入.

股息、紅利等權益性投資收益,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現.

第八十三條規定,企業所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益.

企業所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

稅收優惠

稅法規定的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等.

一、直接減免:

免征適用范圍:

⒈蔬菜、谷物、油料、豆類、水果等種植;

⒉農作物新品種選育;

⒊中藥材種植;

⒋林木種植;

⒌牲畜、家禽飼養;

⒍林產品采集;

⒎灌溉、農產品加工、農機作業與維修;

⒏遠洋捕撈;

⒐公司﹢農戶經營.

減半征收適用范圍:

⒈花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植;

⒉海水養殖、內陸養殖.

二、定期減免

2免3減半(自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起)

適用范圍:

⒈對經濟特區和上海浦東新區重點扶持的高新企業;

⒉境內新辦軟件企業(獲利);

⒊小于0.8微米的集成電路企業.

3免3減半(自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起)

適用范圍:

⒈國家重點扶持的公共基礎設施項目;

⒉符合條件的環境保護、節能節水項目;

⒊節能服務公司實施合同能源管理項目.

三、低稅率20%適用范圍:

小型微利企業:1、3130(即資產不超過3000;人數不超過100;所得額不超過30)2、1830

15%適用范圍:

⒈國家重點扶持的高新企業;

⒉投資80億、0.25μm的電路企業;

⒊西部開發鼓勵類產業企業.

10%適用范圍:

⒈非居民企業優惠;

⒉國家布局內重點軟件企業.

四、加計扣除

據實扣除后加計扣除50%適用范圍:

⒈研究開發費;

⒉形成無形資產的按成本150%攤銷.

據實扣除后加計扣除100%適用范圍:

企業安置殘疾人員所支付的工資

五、投資抵稅

投資額的70%抵扣所得額

投資中小高新技術2年以上的創投企業(股權持有滿2年)

投資額的10%抵扣稅額

購置并實際使用的環保、節能節水、安全生產等專用設備

六、減計收入

適用范圍:

⒈減按收入90%計入收入;

⒉農戶小額貸款的利息收入;

⒊為種植、養殖業提供保險業務的保費收入;

適用范圍:

⒈企業綜合利用資源的產品所得收入;

⒉所得減按50%計稅;

3.應納稅所得額低于3萬元的小型微利企業;

七、加速折舊

縮短折舊年限(不得低于規定折舊年限的60%)

適用范圍:

⒈由于技術進步,產品更新換代較快的固定資產;

⒉常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產.

八、有免征額優惠

居民企業轉讓技術所有權所得500萬元

適用范圍:

⒈所得不超過500萬元的部分,免稅;

⒉超過500萬元的部分,減半征收所得稅.

九、鼓勵軟件及集成電路產業

軟件及集成電路產業企業所得稅優惠政策

根據財稅[2012]27號《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》

三、中國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業,經認定后,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止.

四、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅.

五、符合條件的軟件企業按照《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)規定取得的即征即退增值稅款,由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除.

六、集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除.

七、企業外購的軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年(含).

十、證券投資基金發展的優惠

十一、過渡期優惠政策

十二、西部大開發的稅收優惠

適用范圍:

⒈鼓勵類及優勢產業的項目進口自用設備免征關稅;

⒉鼓勵類的企業其主營業務收入占總收入70%以上的,減按l5%的稅率;

⒊2010年12月31日前新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業,自開始生產經營之日起,所得稅2免3減半.

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類:

(1)國有企業;

(2)集體企業;

(3)私營企業;

(4)聯營企業;

(5)股份制企業;

(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織.企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅.但個人獨資企業及合伙企業除外.

企業對企業分紅要繳納什么稅?從上文的分析中我們可以知道是需要繳納企業所得稅的,但是如果滿足文中所說的條件是可以免稅的,這個大家可以對照文中的進行操作.如果在實際處理過程中還有不明白的,隨時咨詢會計學堂在線老師為你解答.