白酒消費稅申報表填表說明

白酒消費稅申報表填表說明

一、本表僅限酒類應稅消費品消費稅納稅人使用.

二、本表"稅款所屬期"是指納稅人申報的消費稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

三、本表"納稅人識別號"欄,填寫納稅人的稅務登記證號碼.

四、本表"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱.

五、本表"銷售數量"為《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》及其他法規、規章規定的當期應申報繳納消費稅的酒類應稅消費品銷售(不含出口免稅)數量.計量單位:糧食白酒和薯類白酒為斤(如果實際銷售商品按照體積標注計量單位,應按500毫升為1斤換算),啤酒、黃酒和其他酒為噸.

六、本表"銷售額"為《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》及其他法規、規章規定的當期應申報繳納消費稅的酒類應稅消費品銷售(不含出口免稅)收入.

七、根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《財政部國家稅務總局關于調整酒類產品消費稅政策的通知》(財稅〔2001〕84號)的規定,本表"應納稅額"計算公式如下:

(一)糧食白酒、薯類白酒

應納稅額=銷售數量×定額稅率+銷售額×比例稅率

(二)啤酒、黃酒

應納稅額=銷售數量×定額稅率

(三)其他酒

應納稅額=銷售額×比例稅率

八、本表"本期準予抵減稅額"填寫按稅收法規規定的本期準予抵減的消費稅應納稅額.其準予抵減的消費稅應納稅額情況,需填報本表附1《本期準予抵減稅額計算表》予以反映.

"本期準予抵減稅額"欄數值與本表附1《本期準予抵減稅額計算表》"本期準予抵減稅款合計"欄數值一致.

九、本表"本期減(免)稅額"不含出口退(免)稅額.

十、本表"期初未繳稅額"欄,填寫本期期初累計應繳未繳的消費稅額,多繳為負數.其數值等于上期申報表"期末未繳稅額"欄數值.

十一、本表"本期繳納前期應納稅額"填寫本期實際繳納入庫的前期應繳未繳消費稅額.

十二、本表"本期預繳稅額"填寫納稅申報前納稅人已預先繳納入庫的本期消費稅額.

十三、本表"本期應補(退)稅額"填寫納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額,計算公式如下,多繳為負數:

本期應補(退)稅額=應納稅額(合計欄金額)-本期準予抵減稅額-本期減(免)稅額-本期預繳稅額

十四、本表"期末未繳稅額"填寫納稅人本期期末應繳未繳的消費稅額,計算公式如下,多繳為負數:

期末未繳稅額=期初未繳稅額+本期應補(退)稅額-本期繳納前期應納稅額

十五、本表為A4豎式,所有數字小數點后保留兩位.一式二份,一份納稅人留存,一份稅務機關留存.

什么是納稅申報表?

納稅申報表指納稅人履行納稅義務,按期向稅務機關申報納稅期應繳稅額時應填報的表格.

我國《稅收征收管理暫行條例》規定,納稅人必須按照規定進行納稅申報,向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料,根據具體情況,分別就應稅收入、應稅所得、稅種、稅目、稅率,應納稅額和其他應稅資料,如實填寫納稅申報表.

納稅申報表,是稅務機關指定,由納稅人填寫,以完成納稅申報程序的一種稅收文書.一般應包括納稅人名稱、稅種、稅目、應納稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據、應納稅款、稅款屬期等內容.

增值稅申報表還有進項稅額、銷項稅額;所得稅申報表還有銷售收入、銷售利潤、應納稅所得額、應納所得稅額等.

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