提取的應交增值稅轉收入嗎

提取的應交增值稅轉收入嗎

當月計提

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 10萬

貸:應交稅金-應交增值稅-未交增值稅 10萬

次月交稅

借:應交稅金-應交增值稅-未交增值稅 10萬

貸:銀行存款 10萬

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第三條規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據,分別與增值稅、消費稅同時繳納.第四條規定,城市維護建設稅稅率為:納稅人所在地在市區的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%.

《征收教育費附加的暫行規定》(國務院令第448號)第三條規定,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據,教育費附加率為3%,分別與增值稅、消費稅同時繳納.

實際繳納是指計提增值稅、消費稅的同時,計提城市維護建設稅和教育費附加,在次月納稅申報期限內一起繳納.預繳增值稅不是實際繳納增值稅,當期銷項稅額大于當期進項稅額需要繳納增值稅的時候,可以先抵減已預繳的增值稅,抵減后仍有余額的應補繳增值稅.

綜上所述,輔導期一般納稅人,預繳增值稅無論從稅法規定還是從會計賬務處理上看,都不應當同時預繳城市維護建設稅及教育費附加,預繳增值稅不是實際繳納增值稅,當銷項稅額大于進項稅額時,應交增值稅應先扣減已預繳增值稅后,才是應補交的增值稅.當月計算出增值稅時,同時應計提城市維護建設稅及教育費附加,次月納稅申報期限內一起繳納.納稅人發生預繳稅款抵減的,應自行計算需抵減的稅款并向主管稅務機關提出抵減申請.如果仍有余額,主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內,一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額.

因此,預繳增值稅不應當同時預繳城市維護建設稅及教育費附加.稅務干部和執業注冊稅務師在審核企業應交納的城市維護建設稅及教育費附加時,一定要注意不能讓企業提前交稅.

計提稅金相關會計分錄

有關稅金分錄:

1、城建稅、教育費附加的計提和結轉 月末會計結轉時,對本月發生主營業務收入計提稅金

(1)提取時 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅費--營業稅 貸:應交稅費--城建稅 貸:應交稅費--教育費附加

(2)結轉時 借:本年利潤 貸:主營業務稅金及附加

(3)上繳稅金時 借:應交稅費--營業稅 借:應交稅費--城建稅 借:應交稅費--教育費附加 貸:現金或銀行存款

2、所得稅

(1)季末、年末提取所得稅時 借:所得稅費用 貸:應交稅費--應交所得稅 (2)結轉所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅費用

(3)上繳時 借:應交稅費--應交所得稅 貸:銀行存款或現金

3、增值稅

(1)購貨時 借:原材料 借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款

(2)銷售貨物時 借:銀行存款 貸:主營業務收入 貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(3)上交時 借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額-進項稅額) 貸:銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅費--應交消費稅 (2)上交時 借:應交稅費--應交消費稅 貸:現金或銀行存款

5、代扣代繳個人所得稅

(1)支付工資時要代扣個人所得稅 借:應付職工薪酬--職工工資 貸:應交稅費--個人所得稅 貸:現金

(2)上交個人所得稅時 借:應交稅費--個人所得稅 貸:現金或銀行存款

6、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取,

支付時,直接計入"管理費用--房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅"科目.

提取的應交增值稅轉收入嗎?從上文的解析我們知道,對于應交增值稅提取后不需要轉收入,具體的會計分錄我們也有詳細的解說.如果你對于這方面的知識感興趣,可以隨時登錄會計學堂網站相關欄目進行學習,有任何問題直接咨詢我們的在線老師.