交易性金融資產的賬面價值怎么算

交易性金融資產的賬面價值怎么算

交易性金融資產應用公允價值計量法,而不是用成本法. 賬面價值=舊賬面價值+公允價值變動; 至于公允變動了多少,就需要根據市場作評估了.

特點;

1、企業持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);

2、該資產具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取.

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失.

特點

1、企知業持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);

2、該資產具有活道躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取.

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失.

交易性資產的賬戶如何設置

1、"交易性金融資產"科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值.

(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在"交易性金融資產"科目核算."交易性金融資產"科目

借方--登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高于賬面余額的差額

貸方--登記資產負債表日其公允價值低于賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

(2)關于該賬戶的明細科目--企業應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置"成本"、"公允價值變動"等明細科目進行核算.

2、"公允價值變動損益"科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失.

3、"投資收益"科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失.

對于交易性金融資產的賬面價值怎么算小編已經講完了,首先是要計量初始入賬成本,那就是購買日支付的價款,之后的賬面價值,那就是歷史成本加上損益變動情況了.對于這類資產相關的知識還有很多需要掌握的,大家可以關注會計學堂學習.