壞賬核銷能否增加利潤

壞賬核銷能否增加利潤

壞賬核銷能否增加利潤這是要分情況而定的.

(一)核銷多少與當期利潤大小沒有直接關系

1)撥備核算流程

a 計提撥備

貸款五級分類管理,每月底按不同類別不同比例計提貸款損失準備,即撥備,形成處理壞賬損失的蓄水池.

決定這個蓄水池水量大小的會計政策,一企一策,但不能隨意改變.

月底貸款分類遷徙數字出來,撥備大小也就定了.與蓄水池的水量一比;差額就是當期計提數額.

這時,計提了多少,就影響多少利潤.

也就是,當期計提撥備 = 核銷后分類貸款余額 x 計提比例 - 計提前撥備余額

b 核銷壞賬

一般核銷壞賬都是不良貸款中的損失類.壞賬核銷前是計提了100%撥備的.核銷的規定動作是在撥備蓄水池中完成的.

計提前撥備余額 = 上期撥備余額 - 核銷

c 壞賬收回

壞賬管理是賬銷案存.壞賬收回的核算是原路返回;也就是回到撥備蓄水池中.

d 核銷不良后,當期既減少了計提前的撥備余額(上期撥備余額 - 核銷),同時也減少了當期撥備計提金額(分類貸款余額中不含核銷壞賬數據了).

可見,核銷不良過程并不直接影響利潤的增減.當期計提撥備的大小是由當期不良遷徙和撥備政策決定的.

2)數據演變過程

如果不進行核銷,那么:

當期計提撥備 = 核銷前分類貸款余額 x 計提比例- 上期撥備余額

其中"核銷前分類貸款余額x計提比例"一項中就含有準備核銷的數據.

也就是:

當期計提撥備 = 核銷前分類貸款余額 x 計提比例- 上期撥備余額 = (核銷后分類貸款余額 x 計提比例 +核銷)-上期撥備余額

=核銷后分類貸款余額 x 計提比例 -(上期撥備余額 -核銷)= 核銷后分類貸款余額 x 計提比例 -計提前撥備余額

從推導公式看,核銷數據的大小不影響當期計提撥備的數據,也就是不直接影響當期利潤的大小.

間接影響當期利潤的途徑有哪些?

1)核銷壞賬后,不良覆蓋率增大,可以少提撥備,增加利潤;

2)核銷壞帳后,撥貸比減少,應該增提撥備,減少利潤;

這兩項與撥備計提政策結合起來,才能決定影響計提數額的大小,間接影響當期利潤的大小.也就是說,具體情況才能決定能否從撥備蓄水池中釋放利潤.

例1:核銷115億

貸款2.34萬億,不良375億,撥備827億,不良覆蓋率是220%,撥貸比3.53%.假如核銷115億,覆蓋率降為274%,撥貸比降為3.04%.

假設沒有新增不良遷徙,維持原有覆蓋率220%,則釋放利潤140 億.維持原有撥貸比3.53%,則需要計提撥備112億.兩項影響利潤因素之間相差252億.

簡評:若容忍撥貸比降為3.04%的情況下,核銷115億,保持原有覆蓋率220%可釋放利潤140億.若要保持撥貸比3.53%不下降,尚需補提撥備112億.

考慮到撥貸比最低標準為2.5%,本例遠遠超標,說核銷壞賬能釋放利潤,是有一定道理的,也是可以理解的.

壞賬核銷能否增加利潤?這個不能一概而論,如果壞賬核銷少提拔備,就是可以增加利潤的.反之則減少利潤.具體的細節請參考會計學堂小編在文中的解析.如果在操作中還有不明白的,歡迎隨時聯系我們老師進行處理,一定會讓你事半功倍.