預繳稅款如何抵扣

預繳稅款如何抵扣

預繳的稅款,與預繳的收入和另外的開票收入一起計算銷項稅額,就可以抵扣這個月的銷項稅.

預繳稅金,借記應交稅費,貸記銀行存款

預繳稅金一般是增值稅和企業所得稅,其他小稅種不需要預繳.

預繳增值稅如何沖抵?

1,預繳增值稅金額小,必須要抵減的!

若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目 .

(一)第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數,該數據應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

(二)第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數)"減去抵減欠稅額后的余額數.

2,抵減的會計分錄如下:

預繳稅金時

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果下月有上交的增值稅,可以抵減預繳稅款.

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

3,抵減的預繳增值稅款,還要通過向稅務機關申請,并且填寫增值稅申報表時,預繳稅款能否直接抵減本月應交稅款:并且你還是按正常的填寫,區別只在于交稅的金額不一樣,要交的是差額.

預繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報表第"29"、"30"欄.

具體做法:

貨物金額占企業全部應稅銷售額的50%以下的,其多繳稅款可由主管稅務機關審批結轉下期應繳稅款中抵減,申報時填入《增值稅納稅申報表》第三十欄"期初未繳稅額(多繳為負數)"內,并在納稅申報前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報表》(附表四)向主管稅務機關申請抵減上期多繳的稅款.

已預繳的稅款能否抵扣當月應交稅金?

問:某個體工商戶,征收方式為定期定額,現發生一筆運輸業務, 在地稅申請代開了貨物運輸業發票并按規定預征了個人所得稅.這部分已預繳的稅款能否抵扣當月應交稅金?

答:根據《國家稅務總局關于代開貨物運輸業發票個人所得稅預征率問題的通知》(國稅函[2008]977號)的規定:

一、對《國家稅務總局關于貨物運輸業若干稅收問題的通知》(國稅發[2004]88號)第四條規定的代開貨運發票的個人所得稅納稅人,統一按開票金額的2.5%預征個人所得稅.

二、年度終了后,查賬征稅的代開貨運發票個人所得稅納稅人,按本通知第一條規定預征的個人所得稅可以在匯算清繳時扣除;實行核定征收個人所得稅的,按本通知第一條規定預征的個人所得稅,不得從已核定稅額中扣除.

因此,由于該個體工商戶是個人所得稅的核定征收戶,代開貨物運輸發票時預征的個人所得稅不得從已核定稅額中扣除.

預繳稅款如何抵扣?大家在建筑工程異地問題上經常會出現預繳增值稅的問題,顧名思義的話就提前交納了稅款,如果下個月有要交的相關稅款就可以進行抵扣,預繳稅款抵扣問題相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在看會計學堂網站繼續查看.