現金流量表年報怎么填

現金流量表年報怎么填

確定主表的"經營活動產生的現金流量凈額"

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金

=利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、 收到的稅費返還

=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

3.收到的其他與經營活動有關的現金

=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中,由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表,數據很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是:

收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)

=補充資料中"經營活動產生的現金流量凈額"-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒擠產生的數據,與公式一計算的結果懸殊不會太大.

4.購買商品、接受勞務支付的現金

=〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現金

="應付工資"科目本期借方發生額累計數+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及制造費用明細表中的"勞動保護費"

6.支付的各項稅費

="應交稅金"各明細賬戶本期借方發生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用"中"稅金"本期借方發生額累計數+"其他業務支出"中有關稅金項目

即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅.

7.支付的其他與經營活動有關的現金

=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付

現金流量表中的現金的含義

閱讀現金流量表,首先應了解現金的概念.現金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時用于支付的存款和現金等價物.庫存現金,可以隨時用于支付的存款,一般就是資產負債表上"貨幣資金"項目的內容.準確地說,則還應剔除那些不能隨時動用的存款,如保證金專項存款等.現金等價物是指在資產負債表上" 短期投資"項目中符合以下條件的投資:

1、持有的期限短

2、流動性強

3、易于轉換為已知金額的現金

4、價值變動風險很小

在中國,現金等價物通常是指從購入日至到期日在3個月或3個月以內能轉換為已知現金金額的債券投資.例如,公司在編制1998年中期現金流量表時,對于1998年6月1日購入1995年8月1日發行的期限為3年的國債,因購買時還有兩個月到期,故該項短期投資可視為現金等價物.

現金流量表年報怎么填?大家在填寫這個報表的時候先要弄清楚經營活動產生的現金流量凈額,這個內容小編從收到的稅費返還、購買商品、接受勞務支付的現金等七個方面為大家做解析,現金流量表中的現金的含義等相關內容小編也有涉及,希望大家能夠對此多進行思考.