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分公司預繳企業所得稅怎么記賬
分公司按《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發〔2008〕28號)就地預繳的這部分企業所得稅款,在年度終了后,總機構進行企業所得稅的年度匯算清繳,統一計算企業的年度應納所得稅額時,將這部分作為企業集團已預繳稅費,多退少補.
①分公司預繳時
借:撥付所屬資金--總公司撥入 140
貸:銀行存款 140
②總公司對于分公司已預繳的這部分稅費
借:應交稅費--企業所得稅140
貸:撥付所屬資金--撥付分公司 140
根據國家稅務總局公告2012年第57號的規定,居民企業在中國境內跨地區設立不具有法人資格分支機構的,實行"統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫"的企業所得稅征收管理辦法.
分公司怎么申報企業所得稅
分公司的流轉稅,必須在當地的稅務機關核算繳納,這個是流轉稅的基本原則.也就是到地稅申報繳納.制現在基本上所有的城市國稅地稅申報都是網上申百報,未開通網上申報的公司,可以憑借稅務登記證(正本副本)營業執照,基本行開戶許可證.
以總公司和符合獨立核算條件的各級分公司為就地預交所得稅的成員企業; 匯總納知稅的銀行保險企業,以分行(分公司)、支行及相當于支行一級的辦事處(分理處),為就地預交所得稅的成員企業;
匯總納稅企業的分支機構需要進行年度企業所得稅申報. 匯算清繳時,分支機構除道報送企業所得稅年度納稅申報表(只填列部分項目)外,還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表.
學習分公司稅務處理的時候,注意要與子公司區分,子公司與母公司對應,不像分公司,所得稅要與總公司匯總,子公司的單獨核算的.以上就是分公司預繳企業所得稅怎么記賬的全部內容.會計學堂持續更新精彩知識,歡迎關注.
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