銷項負數發票怎么報稅

銷項負數發票怎么報稅

如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數發票,申報期內申報時,在專票或回普票欄填入銷項負數金額,在"未開具發票"欄填入和銷項負數同樣金額的正數,讓當期申報金額為零,后期有開票收入時再沖回無票收入.

開了銷項負數的發票報稅時怎么扣除負數部分?

銷項負數發票也稱紅字發票,紅字發票開出后,應該入賬編制會計憑證,紅字沖減當期收入和應交稅金的銷項稅.

當月正常結賬,正常結轉應交稅金(如果銷項大于進項),正常結轉收入.

次月申報的時候,只需要按照賬面的收入數進行申報,填寫增值稅申報表(一)收入表,收入數據填寫收入當月的賬面數即可(因為賬面數已經扣除紅字發票部分的收入),這時候銷項稅會自動計算,計算出來的銷項稅同樣已專經包含了紅字發票的稅金影響.

總體來說,只要你的紅字發票當月入賬,那么只要按照賬面收入正常申報即可.不需要再申屬報時做特殊處理或特殊計算.

負數發票開票條件

要做好負數增值稅專用發票的數據采集工作,首先必須對如何開具負數增值稅專用發票有一個正確認識.如果不對負數增值稅專用發票開具作出規定,任由企業隨意開具負數增值稅專用發票,不僅不利于數據采集工作,而且影響交叉稽核質量.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國發票管理辦法》的規定,企業只能在下列情況下才可開具負數增值稅專用發票:

(一)企業跨月作廢開具紅沖增值稅專用發票,必須先收回已發出給購貨方的發票聯和抵扣聯.收回的發票聯和抵扣聯是企業開具紅沖增值稅專用發票的合法憑據,在未收回發票聯和抵扣聯前,企業不得擅自開具紅沖增值稅專用發票.

企業在記賬時,要將被沖銷的發票聯和抵扣聯以及對應沖銷的紅沖發票聯和抵扣聯附在紅沖增值稅專用發票記賬聯后面,以便備查,開具的紅沖發票聯和抵扣聯不得交付購貨方.

(二)企業發生退貨或折讓開具負數增值稅專用發票,必須收到由購貨方稅務機關開具的《增值稅進貨退出與折讓證明單》后,方能開具相應的紅沖增值稅發票.

《進貨退出與折讓證明單》是企業在發生退貨或折讓時開具紅沖增值稅專用發票的合法憑據,在未取得《進貨退出與折讓證明單》前,企業不得擅自開具紅沖增值稅專用發票.

企業在記賬時,要將《進貨退出與折讓證明單》附在紅沖增值稅專用發票記賬聯后面,以便備查.開具的紅沖發票聯和抵扣聯交付購貨方.

以上就是銷項負數發票怎么報稅的內容,對于銷項負數發票我們首先需要做同等金額的無票收入,總之一定要保證申報的相關金額為零才是正確的.如果后面有了收入時再對其進行沖減就好.更多相關內容,可以登錄會計學堂繼續學習.